泰達(dá)國際礦業(yè)投資有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法
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1目的
為規(guī)范國際礦業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)國際礦業(yè)公司本部各部門及所屬單位主要負(fù)責(zé)人的管理監(jiān)督，客觀評(píng)價(jià)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，制定本辦法。
2適用范圍
本辦法適用于國際礦業(yè)本部及所屬各單位。
3定義
3.1本辦法所稱主要負(fù)責(zé)人，是指國際礦業(yè)本部各部門及所屬各單位的主要行政負(fù)責(zé)人或法定代表人。
3.2本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指主要負(fù)責(zé)人在任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
3.3本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指對(duì)國際礦業(yè)公司本部各部門及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施的審計(jì)。
4責(zé)任界定
通過審計(jì)界定分清主要負(fù)責(zé)人在任職期間應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
4.1直接責(zé)任，是指主要負(fù)責(zé)人對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
4.1.1直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司及國際礦業(yè)規(guī)章制度的行為;
4.1.2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司及國際礦業(yè)規(guī)章制度的行為;
4.1.3未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為;
4.1.4主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為;
4.1.5其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。
4.2主管責(zé)任，是指主要負(fù)責(zé)人對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：
4.2.1除直接責(zé)任外，主要負(fù)責(zé)人對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為;
4.2.2主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。
4.3領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，主要負(fù)責(zé)人對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
5經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式
5.1領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以采取離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三種方式的任何一種進(jìn)行審計(jì)。
5.1.1離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指對(duì)因任期屆滿或調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退（離）休等原因離開工作崗位的主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。
5.1.2任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指對(duì)主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)階段性的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，包括實(shí)行年薪制及股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)（包括試點(diǎn)企業(yè)）在任期內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)前的審計(jì)、任期屆滿連任時(shí)的審計(jì)，以及任職時(shí)間較長、根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計(jì)。
5.1.3專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指主要負(fù)責(zé)人存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定和其他違法違紀(jì)行為，或其所任職單位發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長期經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差等重大財(cái)務(wù)異常狀況，以及發(fā)生合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉、重組改制等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況下進(jìn)行的審計(jì)。
6紀(jì)律要求
6.1審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受國家法律、法規(guī)和集團(tuán)公司、國際礦業(yè)規(guī)章制度保護(hù)，被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及其所在單位應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、干涉、阻礙，不得對(duì)審計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)。
6.2經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密，遵守審計(jì)回避制度。
7原則
堅(jiān)持有離必審，責(zé)任清楚的原則；堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正的原則；堅(jiān)持統(tǒng)一組織，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)的原則；堅(jiān)持審計(jì)結(jié)果與干部考核任用掛鉤的原則。
8內(nèi)容與范圍
8.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容主要圍繞主要負(fù)責(zé)人任職期間貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司、國際礦業(yè)規(guī)章制度、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、主要負(fù)責(zé)人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等六個(gè)方面內(nèi)容開展審計(jì)。
8.1.1貫徹落實(shí)集團(tuán)公司和國際礦業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展情況。檢查主要負(fù)責(zé)人任職期間開展的主要工作，貫徹落實(shí)集集團(tuán)公司和國際礦業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略采取的主要措施，被審單位全面經(jīng)營預(yù)算和工作計(jì)劃完成情況、取得的主要成效和領(lǐng)導(dǎo)人員履職的業(yè)績特點(diǎn)。檢查被審單位可持續(xù)發(fā)展情況，了解發(fā)展中面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注經(jīng)營安全情況，分析影響可持續(xù)發(fā)展因素。通過對(duì)比領(lǐng)導(dǎo)人員任職前后被審單位經(jīng)營發(fā)展的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況，全面、客觀、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)其經(jīng)營業(yè)績。
8.1.2遵守國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司和國際礦業(yè)規(guī)章制度情況。檢查被審單位主要負(fù)責(zé)人做出的經(jīng)營決策、組織管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否與國家方針政策相符，是否自覺遵守國家法律法規(guī)、集團(tuán)公司和國際礦業(yè)規(guī)章制度，有無重大違法違紀(jì)事項(xiàng)以及因此造成經(jīng)濟(jì)損失。
8.1.3重大經(jīng)濟(jì)決策情況。檢查被審單位重大經(jīng)濟(jì)決策規(guī)則和程序是否明確、決策機(jī)制是否完善、決策程序是否規(guī)范、決策目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。重點(diǎn)把握經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的總體情況，檢查 “三重一大”等事項(xiàng)的制定和執(zhí)行情況，深入分析決策失敗的原因并界定責(zé)任，結(jié)合當(dāng)前和長遠(yuǎn)情況全面客觀評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)決策的效益性。明確重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的總數(shù)及金額、抽查的項(xiàng)目數(shù)量及金額、存在問題的項(xiàng)目數(shù)量及金額、造成損失及潛在損失的項(xiàng)目數(shù)量及金額。
8.1.4內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況。檢查被審單位法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度是否建立、健全、有效，信息系統(tǒng)是否安全有效正常運(yùn)行，對(duì)所屬單位的監(jiān)管控制是否到位，是否存在體制障礙或制度漏洞。
8.1.5公司財(cái)務(wù)狀況。檢查公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益性。
8.1.6主要負(fù)責(zé)人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。通過檢查主要負(fù)責(zé)人個(gè)人收益、分配所得、借用公款、職務(wù)消費(fèi)等情況，公司廉政措施和內(nèi)控制度，關(guān)注是否存在違反《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》的行為，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔從業(yè)規(guī)定的情況。
8.2按照重要性原則，對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)額的審計(jì)，不得低于被審計(jì)單位資產(chǎn)總額的70％。
8.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間按照會(huì)計(jì)年度確定，并以此確定審計(jì)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的期初數(shù)。
8.4經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間范圍根據(jù)單位主要負(fù)責(zé)人任職情況確定。對(duì)任職時(shí)間較長的單位主要負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審計(jì)最近三年的財(cái)務(wù)收支，涉及重大問題的應(yīng)追溯以前年度；對(duì)任職不足三年的，審計(jì)其全部任期的財(cái)務(wù)收支。
9組織與實(shí)施
9.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照干部管理權(quán)限，實(shí)行統(tǒng)一管理和誰任命誰審計(jì)的原則。
9.2任中審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種重要形式，能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督逐步從事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)監(jiān)督效果，更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的預(yù)警和防范作用，應(yīng)加大任中審計(jì)力度，逐步建立以任中審計(jì)為主，任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制。
9.3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)同資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計(jì)及財(cái)務(wù)預(yù)算管理審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。
9.4經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，以內(nèi)部審計(jì)為主，采用聯(lián)合審計(jì)的組織形式。風(fēng)險(xiǎn)管理部可以直接組織審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，也可以委托具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。承辦審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，按照集團(tuán)公司和國際礦業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。
9.5審計(jì)計(jì)劃。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。
9.5.1離任審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序：人資部每年提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，風(fēng)險(xiǎn)管理部編制年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)審計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后組織具體實(shí)施。
9.5.2任中審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)程序：
每年年底前，風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)“輪審”項(xiàng)目計(jì)劃和年度工作安排，提出下一年度任中審計(jì)項(xiàng)目初步計(jì)劃；
9.6任中審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位主要負(fù)責(zé)人任職時(shí)間長短和對(duì)其監(jiān)督管理工作的需要確定，一般任職一到二年（至少滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度）審計(jì)一次。
9.7在組織實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)征求人資、紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門的意見，各有關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。
9.8編制方案。審計(jì)組開展審前調(diào)查，編制審計(jì)工作方案。審計(jì)組制定的審計(jì)工作方案，須經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部批準(zhǔn)后實(shí)施。
9.9審計(jì)方式。審計(jì)方式以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，深入企業(yè)，實(shí)地察看，審核賬冊(cè)、憑證、合同等有關(guān)資料，聽取企業(yè)有關(guān)人員的情況介紹和問題解釋、說明。
9.10審計(jì)通知。在實(shí)施審計(jì)五日前，國際礦業(yè)向被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人所在單位送達(dá)審計(jì)通知，同時(shí)抄送被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人。
9.11述職報(bào)告。被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人在審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，要按照審計(jì)通知要求，提交自己的書面述職報(bào)告。主要內(nèi)容包括：
9.11.1任職期限、職責(zé)范圍、分管的工作及兼職情況。
9.11.2任職期間企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況。
9.11.2.1公司發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略實(shí)施及取得的成效。
9.11.2.2任職期間公司經(jīng)營目標(biāo)、任務(wù)以及完成情況。
9.11.2.3為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)制定的各項(xiàng)經(jīng)營和管理政策、措施及效果。
9.11.2.4本人在其中所發(fā)揮的作用及產(chǎn)生的影響。
9.11.3任職期間本人履行“三重一大”規(guī)定情況。
9.11.3.1任職期間公司“三重一大”決策機(jī)制。
9.11.3.2任職期間公司有關(guān)“三重一大”的決策事項(xiàng)、決策過程、決策執(zhí)行的結(jié)果，對(duì)公司發(fā)展所起的作用。
9.11.3.3其他有關(guān)“三重一大”需要說明的事項(xiàng)。
9.11.4任期前及任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問題及處理情況。
9.11.5個(gè)人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)規(guī)定的情況。
9.11.6公司經(jīng)營和管理中的主要不足及自己認(rèn)為負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的事項(xiàng)。
9.11.7需要向?qū)徲?jì)組說明的其他事項(xiàng)。
9.12 資料準(zhǔn)備。被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人所在單位要做好準(zhǔn)備工作，并在審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)提供以下資料：
9.12.1單位組織機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)及議事規(guī)則、經(jīng)營決策程序及主要內(nèi)部控制制度。
9.12.2接受審計(jì)、財(cái)務(wù)、物價(jià)、稅收等內(nèi)、外部檢查報(bào)告、處理決定和整改情況，報(bào)送國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的企業(yè)年度工作報(bào)告。
9.12.3任職期間的單位年度工作計(jì)劃和工作總結(jié)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營辦公會(huì)等有關(guān)會(huì)議決議或記錄。
9.12.4任職期間的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料及重要的經(jīng)營合同、協(xié)議等。
9.12.5任職期間的綜合考核指標(biāo)完成情況及其分析；國際礦業(yè)年薪考核指標(biāo)及綜合業(yè)績考核結(jié)果資料。
9.12.6預(yù)算管理及執(zhí)行情況分析。
9.12.7提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的電子數(shù)據(jù)資料。
9.12.8審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。
9.12.9主要負(fù)責(zé)人及所在單位須對(duì)所提供任期內(nèi)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書面承諾。
9.13審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿及其他審計(jì)資料進(jìn)行綜合分析，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：
9.13.1實(shí)施審計(jì)的基本情況，包括審計(jì)依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方法。
9.13.2被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人和所在單位基本情況。
9.13.3被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人任職期間的主要經(jīng)營業(yè)績、公司財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展能力、內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況的綜合評(píng)價(jià)。
9.13.4審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及其責(zé)任界定和處理意見。
9.13.5審計(jì)建議。包括對(duì)被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及所在單位的建議。
9.14審計(jì)組組長對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及所在單位的意見。
9.15反饋意見。 被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及所在單位，自收到審計(jì)報(bào)告征求意見書之日起十日內(nèi)提出書面反饋意見。逾期沒有反饋意見，視同無異議。
9.16 提交報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)報(bào)告報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部，附送被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及所在單位的書面反饋意見和審計(jì)評(píng)價(jià)。
10審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用
10.1風(fēng)險(xiǎn)管理部收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題進(jìn)行審定，并征求有關(guān)部門意見。
10.2在審計(jì)過程中，遇有涉及職權(quán)范圍以外的問題，應(yīng)當(dāng)依照法定程序移交給紀(jì)檢、監(jiān)察、人資等有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定程序及要求將調(diào)查核實(shí)結(jié)果報(bào)國際礦業(yè)總經(jīng)理，并抄送風(fēng)險(xiǎn)管理部。
10.3風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)審計(jì)報(bào)告及審定情況對(duì)被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況做出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。
10.4風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)被審計(jì)主要負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，區(qū)別不同情況做出認(rèn)定。
10.5風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)國際礦業(yè)總經(jīng)理批示的審計(jì)簽報(bào)，向被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及所在單位下達(dá)審計(jì)意見。被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人及所在單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見，在收到審計(jì)意見之日起三十日內(nèi)，將執(zhí)行結(jié)果以書面形式報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管理部，并抄報(bào)有關(guān)部門。
10.6被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人及所在單位對(duì)審計(jì)意見如有異議，應(yīng)向國際礦業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部提出書面復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)國際礦業(yè)審計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)研究后，下達(dá)受理復(fù)議申請(qǐng)通知或不受理復(fù)議申請(qǐng)裁定。
10.7經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況由風(fēng)險(xiǎn)管理部分析匯總，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人有直接責(zé)任的重大事項(xiàng)和主要問題，提交國際礦業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)研究和解決，定期向國際礦業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)。
10.8經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)的主要負(fù)責(zé)人無直接責(zé)任的重大事項(xiàng)和主要問題，應(yīng)向國際礦業(yè)審計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)，由國際礦業(yè)審計(jì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)研究提出處理意見,報(bào)國際礦業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)決定。
10.9經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，應(yīng)歸入主要負(fù)責(zé)人本人檔案和廉政檔案。國際礦業(yè)有關(guān)部門和所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，并以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋風(fēng)險(xiǎn)管理部。
11附則
11.1本辦法由國際礦業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。
11.2本辦法自11月30日起施行
附件
13.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流程
附件：
