泰達國際礦業(yè)投資有限公司財務預算管理制度
加強公司預算管理, 建立科學、高效的預算管理體系，優(yōu)化公司資源配置，發(fā)揮資產最大效益。
2 范圍
本規(guī)定適用于公司及所屬單位，參股單位可參照執(zhí)行。
3 定義
財務預算管理：是采用價值形式對公司經營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式,幫助管理者規(guī)劃和控制各項經濟活動，是引導投資投入、控制成本費用的重要工具。
4 基本任務和基本原則
4.1 基本任務
4.1.1確定公司的經營目標并組織實施；
4.1.2明確公司內部各個環(huán)節(jié)管理責任和權限；
4.1.3建立預算編制與匯總、審核與上報、分解與控制體系，建立對公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析的預算管理體系；
4.1.4 組織實施預算，保證公司預算的全面完成；
4.1.5 促進公司資源有效運用，輔助決策、引導投資。
4.2 基本原則
4.2.1目標控制，分級實施；
4.2.2權責明確，規(guī)范管理；
4.2.3量入為出，綜合平衡；
4.2.4優(yōu)化投向，突出重點；
4.2.5強化效益，防范風險。
5 職責
5.1 公司預算管理決策機構為董事會。
5.1.1 負責審批本單位預算管理制度、預算方案。
5.1.2 批準預算考核兌現(xiàn)方案。
5.2 預算管理委員會是預算專門管理機構，對董事會負責。
5.2.1 審議本單位預算管理制度與辦法、年度預算方案與預算調整方案。
5.2.2 協(xié)調解決預算編制與執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
5.2.3 組織預算執(zhí)行情況的分析和檢查。
5.2.4 提出預算考核建議。
5.3 各職能部門是預算管理的責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務、指標的預算編制、執(zhí)行、分析、控制工作。
5.3.1 財務管理部是財務預算的歸口管理部門
5.3.1.1 負責建立健全本單位的預算管理制度；
5.3.1.2 負責組織本單位財務預算的編制、分析、審查；
5.3.1.3 編制財務預算草案，上報預算管理委員會審議；
5.3.1.4 根據(jù)上級下達的預算指標，負責財務預算的分解。下達下屬單位財務預算指標；
5.3.1.5 對預算執(zhí)行情況實施監(jiān)督與控制，組織預算執(zhí)行情況分析工作；
5.3.1.6 負責預算的修訂與調整；
5.3.1.7 負責向上級單位報送考核評估結果，對所屬單位的預算執(zhí)行情況進行考核。
5.3.1.8 負責收入、成本、稅金、財務費用、投資收益、營業(yè)外支出、利潤、融資、還貸、現(xiàn)金流量、資產、負債、所有者權益等預算編制、執(zhí)行、控制和分析，并以各部門的業(yè)務預算為基礎編制整體預算。
5.3.2 綜合管理部負責非生產用固定資產、辦公用品和低值易耗品的購置計劃。參與辦公費、租賃費、會議費及董事會費、業(yè)務招待費、保密費、物業(yè)管理費、車輛使用費、企業(yè)負責人職務消費的預算編制，并負責相關上述費用預算的執(zhí)行、控制和分析。
5.3.3 計劃發(fā)展部負責產能、產量、發(fā)電量、供熱量指標，負責大中型基本建設、小型基建、項目前期費的預算編制、執(zhí)行、控制和分析。
5.3.4 人力資源部負責定員定編、工資總額、社會保險費、補充醫(yī)療、勞動保護費、培訓費、勞務費、其他人工成本的預算編制、執(zhí)行、控制和分析。
5.3.5 商務公關部負責公司境外市場開發(fā)費用、境外采購計劃。參與外事費用、翻譯費用、境外考察費、境外差旅費的預算編制，負責上述費用預算的執(zhí)行、控制和分析。
5.3.6 幾內亞項目建設部負責工程建設預算的編制、執(zhí)行、控制和分析。負責編制科技投入和信息化費用預算。
5.3.7 氧化鋁部負責氧化鋁、電解鋁企業(yè)的生產消耗指標、技術指標和工藝指標，負責國內鋁業(yè)項目的大修、技改的預算編制、執(zhí)行、控制和分析。
5.3.8 風險管理部參與法律咨詢費、法律顧問費、審計費、軟課題的預算編制，負責上述預算的執(zhí)行、控制和分析。
5.3.9 安全與環(huán)保部負責制定公司安全、環(huán)保指標，負責安全基金支出預算的編制、執(zhí)行、控制和分析。
5.3.10 政治工作部負責企業(yè)文化建設費用，參與黨群、工會、共青團活動經費的預算編制，負責上述費用執(zhí)行、控制和分析。
5.4 風險管理部是預算管理的審計監(jiān)督部門，對本級和下級單位預算管理工作實施審計監(jiān)督。
6 工作內容、要求和程序
6.1 預算管理范圍和內容
6.1.1 公司實行全面預算管理，各單位各項經營活動的各個環(huán)節(jié)均應納入預算，實施預算控制。
6.1.2 預算主要包括損益性預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算、資產負債預算。
6.1.3 損益性預算反映預算期內公司的利潤目標及其構成要素情況，包括收入預算、成本費用預算等內容。
6.1.4 資本性收支預算反映預算期內公司資本性資金的籌集和使用情況。包括籌資預算，基本建設、前期項目、技術改造、科技開發(fā)、小型基建、還貸等項目資金使用預算等內容。
6.1.5 現(xiàn)金流量預算反映預算期內公司現(xiàn)金流入、流出情況。包括現(xiàn)金流入、流出及其構成要素預算等內容。
6.1.6 資產負債預算反映預算期末公司資產、負債、所有者權益的情況。
6.1.7 應根據(jù)公司長遠發(fā)展戰(zhàn)略編制中長期預算，并結合各年度實際目標分解編制年度預算。中長期預算應引導年度預算，年度預算根據(jù)外部市場變化和內部資源配置動態(tài)平衡優(yōu)化中長期預算。
6.1.8 預算內容要全面準確、真實完整、資料齊全。各預算之間應協(xié)調統(tǒng)一，互相優(yōu)化，嚴密銜接。
6.2 預算的編制和要求
6.2.1 預算編制的依據(jù)
6.2.1.1 國家法律、法規(guī)、財務政策和有關規(guī)定。
6.2.1.2 集團公司關于財務預算編制的總體原則和要求。
6.2.1.3 公司經營發(fā)展戰(zhàn)略和目標。
6.2.1.4 公司投資計劃、經營計劃、項目建設計劃以及相關的合同、協(xié)議。
6.2.1.5 公司預算年度內重大經營事項安排。
6.2.1.6 預算年度市場變化等重大影響因素。
6.2.2 預算編制的要求
6.2.2.1 預算編制采用“自下而上，自上而下，上下結合，優(yōu)化平衡”的方法進行。
6.2.2.2 預算應按照集團公司下達的預算編制原則和要求、統(tǒng)一格式進行編制。
6.2.2.3 公司根據(jù)集團批準的年度財務預算編制預算分解，編制月度預算、季度預算，以分期控制預算執(zhí)行，確保年度預算目標的實現(xiàn)。并在集團公司要求時間內上報集團公司備案。
6.2.2.4 公司的預算年度與財務會計年度相同。
6.3 預算的執(zhí)行、控制和調整
6.3.1 公司財務預算一經確定必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算。各單位應將預算指標進一步分解，落實到內部各部門、崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
6.3.2 各單位應確保財務預算指標的完成，嚴格控制預算外支出，對未納入年度預算或雖列入預算但支付內容發(fā)生變化的支出不予辦理。各單位應建立嚴格的資金支付程序和內部控制制度，預算內項目未按規(guī)定程序審核、批準的不得付款。
6.3.3 各單位預算一經批準原則上不得調整。預算執(zhí)行中遇到下列情況，應及時編制預算調整方案，在上級單位要求時間內上報。預算調整方案由集團公司批準后執(zhí)行。
6.3.3.1國家政策變化、不可抗力因素、市場形勢發(fā)生重大變化，對預算收入或支出產生重大影響；
6.3.3.2集團公司內部體制改革、經營戰(zhàn)略進行重大調整或發(fā)生重大財務事項；
6.3.3.3集團公司各有關部門提出且經預算管理委員會審議的其他事項。
6.4 預算的分析
6.4.1 各單位應建立健全預算分析制度，定期召開預算分析會議，對預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)預算差異查找存在問題及原因，制定相應措施及時糾偏。
6.4.2 預算分析包括定期分析和不定期專項分析。
定期分析是各單位對預算執(zhí)行情況進行的例行分析，包括月度分析、季度分析和年度分析。
各單位可根據(jù)企業(yè)管理需要、預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況或重大問題組織專項分析。
6.4.3 預算分析由有關職能部門和財務部門共同完成。有關職能部門負責分管業(yè)務預算執(zhí)行情況的專業(yè)基礎分析；財務部門在專業(yè)分析基礎上，進行預算總體執(zhí)行情況分析，撰寫分析報告。
6.4.4 對公司整體經營形勢、資金收支情況及各單位預算執(zhí)行情況進行定期分析，并向預算管理委員會和總經理會議匯報。對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題應及時向預算管理委員會和總經理會議報告。
6.4.5 每年10月份對公司全年預算完成情況進行預測。各單位應根據(jù)前三個季度的經營結果和經濟運行情況分析預測本單位年度預算完成情況，于10月中旬上報上級單位財務部門。
6.5 預算的考核
6.5.1 公司預算指標的完成情況納入公司年度綜合業(yè)績考核體系中，年度終了逐級考核，兌現(xiàn)獎懲。
6.5.2 財務預算考核執(zhí)行公司《年度綜合業(yè)績考核管理辦法》。
