銀行財務(wù)管理綜述
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一、引言
銀行財務(wù)管理水平對銀行的財務(wù)狀況起到了重要的作用，科學(xué)、合理的財務(wù)管理有利于為銀行獲取更多的利潤，可以為銀行規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高銀行在市場競爭中的核心競爭力。因此，銀行要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，優(yōu)化資源配置，不斷完善財務(wù)管理體系。
二、財務(wù)管理對銀行經(jīng)營管理中的重要作用
�。ㄒ唬┯欣阢y行經(jīng)營水平和競爭力的提高
銀行的內(nèi)部管理能力和盈利能力、創(chuàng)新能力、治理結(jié)構(gòu)、資本充足率和資產(chǎn)質(zhì)量等財務(wù)指標(biāo)可以體現(xiàn)銀行的競爭力。銀行的財務(wù)管理水平的高低直接影響到銀行的財務(wù)狀況，通過有效的財務(wù)管理可以為銀行創(chuàng)造較大的經(jīng)濟效益，為銀行的發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ)，不斷提高銀行的經(jīng)營水平和競爭力。
�。ǘ┯欣趯崿F(xiàn)銀行股東價值最大化
作為金融重要中介之一的銀行，在社會經(jīng)濟的發(fā)展過程中起著重要的作用，可以說銀行也是企業(yè)，銀行的管理目標(biāo)和服務(wù)的宗旨是股東價值的最大化，財務(wù)管理工作有利于促進銀行效益最大化，可以實現(xiàn)銀行股東價值最大化。
�。ㄈ┻m應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要
由于金融機構(gòu)的不斷增加、利率市場化的推進、影子銀行的出現(xiàn)、電子商務(wù)等原因，提高了金融機構(gòu)的競爭力。面對銀行利率的進一步縮小，降低了銀行的盈利，加大了經(jīng)營的風(fēng)險，為了適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟金融環(huán)境，銀行要通過財務(wù)管理來增加資產(chǎn)收益，控制風(fēng)險，降低資金成本。
三、銀行財務(wù)管理存在的問題
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理理念有待于提高
在我國大多數(shù)的銀行在日常的經(jīng)營活動中的基本原則是企業(yè)利益和價值最大化，并沒有樹立科學(xué)的現(xiàn)代化財務(wù)管理理念。首先，在銀行日常的經(jīng)營中比較看重的是企業(yè)利潤和規(guī)模的最大化，過分地強調(diào)存、貸款增長率等指標(biāo)，提高了實際經(jīng)營活動與財務(wù)經(jīng)營活動脫節(jié)的風(fēng)險，降低了財務(wù)管理職能的作用；其次，在營業(yè)網(wǎng)點的規(guī)劃方面，銀行還缺乏科學(xué)的規(guī)劃，這就導(dǎo)致了銀行的固定成本、人力資源成本在無形中增加；再次，在銀行員工的思想意識中，簡單地認(rèn)為成本核算和管理是財務(wù)部門的責(zé)任。
�。ǘ┴攧�(wù)管理人員素質(zhì)不高
在銀行財務(wù)管理工作當(dāng)中對于財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力有著較高的要求，財務(wù)管理人員既要有較高的財務(wù)理論水平，也要有較為豐富的實踐經(jīng)驗，還要有較強的分析和處理數(shù)據(jù)的能力。但是從銀行財務(wù)管理的實際情況來看，銀行財務(wù)管理人員的素質(zhì)還有待于提高。例如，一些銀行財務(wù)管理人員雖然是專業(yè)的財經(jīng)院校畢業(yè)，但是缺乏對專業(yè)數(shù)據(jù)分析和處理的能力；一些銀行財務(wù)管理人員缺乏高層次的專業(yè)培訓(xùn)，只能簡單的處理日常的管理工作，加上財務(wù)人員對自己的要求不高，不能在財務(wù)管理工作中發(fā)揮創(chuàng)新意識。
（三）財務(wù)管理的方法有待于提高
在銀行的財務(wù)管理工作中主要的精力還是放在會計記賬報賬、財務(wù)檢查和分析等事前和事后的階段，沒有一個全面成本財務(wù)成本管理方法。隨著信息化時代的到來，銀行財務(wù)精細(xì)化管理需要高質(zhì)量數(shù)據(jù)作為支撐，然而我國銀行的信息化水平較低，數(shù)據(jù)不全，系統(tǒng)分散，數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)共享。一些銀行機構(gòu)的成本預(yù)算并沒有從實際出發(fā)，主要采用的是增量預(yù)算法，這也是預(yù)算產(chǎn)生浪費的原因之一。
（四）財務(wù)管理信息化水平較低
隨著信息化時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)被企業(yè)廣泛地應(yīng)用到日常的經(jīng)營中，銀行在財務(wù)管理工作中的信息化的投入也不斷提升。但是從實際情況來看，我國銀行財務(wù)管理的信息化還有待于提高，還缺乏一定的先進性，財務(wù)管理現(xiàn)代化功能還比較少，不能完全地滿足客戶對銀行提出的服務(wù)要求。
四、完善銀行財務(wù)管理工作的措施
�。ㄒ唬淞F(xiàn)代化的財務(wù)管理理念
為了提高銀行財務(wù)管理水平，首先就要從轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念出發(fā)，在整個財務(wù)管理工作中要樹立現(xiàn)代化的財務(wù)管理理念。首先，財務(wù)人員的觀念要從財務(wù)會計轉(zhuǎn)變到管理會計，管理工作不能僅僅局限于日常的核算和報告，還要包括相應(yīng)的預(yù)測和計劃，對銀行的財務(wù)管理工作進行全方位的控制。其次，要樹立財務(wù)管理風(fēng)險意識，提高對財務(wù)信息分析和處理的風(fēng)險防控能力。再次，讓銀行全體員工認(rèn)識到財務(wù)管理工作不僅僅是財務(wù)部門的責(zé)任，更是全體員工的責(zé)任，因此要樹立財務(wù)管理的全員觀念。
�。ǘ┎粩嗵岣哓攧�(wù)管理人員的素質(zhì)
一支高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍是提高銀行財務(wù)管理水平的保障，財務(wù)管理工作的復(fù)雜性和重要性也對銀行財務(wù)管理人員的素質(zhì)提高了較高的要求。首先，銀行要加大財務(wù)管理人員的入行標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考察和篩選財務(wù)管理人員的入行資格，挑選出具備較高財務(wù)管理專業(yè)知識和職業(yè)素質(zhì)的管理人員。其次，當(dāng)財務(wù)管理人員進入管理系統(tǒng)時，要定期對財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)進行考核，促進財務(wù)管理人員鞏固業(yè)務(wù)知識。再次，由于銀行財務(wù)管理人員在忙于日常復(fù)雜的管理工作，很少得到業(yè)務(wù)培訓(xùn)。因此，銀行方面要為財務(wù)管理人員提供培訓(xùn)的機會，提高財務(wù)人員的素質(zhì)。
（三）不斷完善財務(wù)管理手段
目前，我國銀行面臨著一個復(fù)雜、多元、動態(tài)的金融環(huán)境，因此銀行必須改變原來的財務(wù)管理手段，財務(wù)管理工作不能僅僅局限于為銀行提供會計數(shù)據(jù)，也不能停留在記賬報賬、財務(wù)檢查、財務(wù)分析的階段，要對財務(wù)管理的方法進行完善，具體的可以采用以下方法：
首先，實行全面預(yù)算管理。由于預(yù)算管理具有較強的戰(zhàn)略性，對于銀行的財務(wù)管理工作起著重要的支持作用，預(yù)算管理分別由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)構(gòu)成，銀行在編制預(yù)算的時候要從全方位、全過程出發(fā)，在預(yù)算執(zhí)行中要落實好銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略。其次，強化內(nèi)部會計控制。銀行要加大對財務(wù)管理的力度，要提高對業(yè)務(wù)的事前、事中、事后的控制，逐漸形成以成本管理為重點、以資金管理為核心、以科學(xué)管理為手段的財務(wù)管理體系。有效的內(nèi)部會計控制有利于真實的反映銀行的經(jīng)營情況，控制經(jīng)營的全過程，防止了財務(wù)資金的隨意支出，及時的發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的問題，可以更好的實現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。再次，大力開展責(zé)任會計。由于一些銀行存在著點多面廣、經(jīng)營上存在較大差異的特點，因此銀行可以根據(jù)各個責(zé)任中心資金的不同，通過內(nèi)部價格轉(zhuǎn)移的方法來對責(zé)任中心進行計量。
（四）加強信息化管理進程
在信息化的時代背景下銀行要想提高競爭力，提高財務(wù)管理水平必須加快財務(wù)管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化的步伐，要加強對財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，一方面銀行要設(shè)立專門的信息管理部門，這樣就可以為財務(wù)管理提供有效的技術(shù)支持；另一方面銀行要對財務(wù)信息管理系統(tǒng)進行分析研究，根據(jù)目前市場的現(xiàn)狀和銀行今后的發(fā)展?fàn)顩r，保證自身的實際發(fā)展情況與財務(wù)管理水平相一致。
五、總結(jié)
財務(wù)管理可以提高銀行在市場經(jīng)濟中的競爭力，我們要認(rèn)識到財務(wù)管理工作是一個循序漸進的過程，是不能一簇而就的，我們要從銀行財務(wù)管理的實際情況出發(fā)，及時的發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，積極的借鑒國內(nèi)外財務(wù)管理經(jīng)驗，不斷完善銀行財務(wù)管理水平，提高銀行核心競爭力。
�。ㄗ髡邌挝粸橼M州銀行萍鄉(xiāng)分行）
