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論文導(dǎo)讀：伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及農(nóng)村信用社改革的逐漸深入，金融行業(yè)的內(nèi)部的管理也在進(jìn)一步的增強(qiáng)。雖然改革使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了一定的改善，但這種改善主要是政策扶持的結(jié)果，而不是農(nóng)村信用社自身強(qiáng)化了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社，信用風(fēng)險(xiǎn)，防范措施

　　0.引言
　　伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及農(nóng)村信用社改革的逐漸深入，金融行業(yè)的內(nèi)部的管理也在進(jìn)一步的增強(qiáng)。在新形勢(shì)下，怎樣在有效地提高農(nóng)村信用社效益的前提下，最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，越來(lái)越成為迫切需要解決的問(wèn)題。
　　1.農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
　　1.1農(nóng)村信用社自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足
　　雖然改革使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量有了一定的改善，但這種改善主要是政策扶持的結(jié)果，而不是農(nóng)村信用社自身強(qiáng)化了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果。2007年農(nóng)村信用社不良貸款占比下降了8.3個(gè)百分點(diǎn)，央行票據(jù)置換不良信貸資產(chǎn)貢獻(xiàn)率為55%，貸款余額增加貢獻(xiàn)率為31%，兩項(xiàng)因素使不良貸款占比下降了7.1個(gè)百分點(diǎn)，絕對(duì)下降額很少。
　　1.2農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有得到準(zhǔn)確、全面的反映
　　目前農(nóng)村信用社對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類仍然實(shí)行的是以期限為主的“一逾兩呆”的“四級(jí)分類”辦法，如果按國(guó)際通行的作法以貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度為主的“五級(jí)分類”方法，農(nóng)村信用社不良貸款的數(shù)據(jù)還會(huì)發(fā)生很大的變化。按現(xiàn)行的以期限為主的“四級(jí)分類”統(tǒng)計(jì)口徑，農(nóng)村信用社不良貸款余額達(dá)3255億元，占貸款資產(chǎn)總額的14.8%，如果嚴(yán)格按照以貸款風(fēng)險(xiǎn)度為主的“五級(jí)分類”方法進(jìn)行分類，不良貸款占比還會(huì)上升10個(gè)百分點(diǎn)左右。（注：以上數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)主席劉明康在全國(guó)合作金融管理既改革工作會(huì)上的講話[2008年2月20日]）僅以重慶市農(nóng)村信用社公布的兩種不同分類的結(jié)果數(shù)據(jù)來(lái)看，截止2008年12月末按“四級(jí)分類”不良貸款占比為11.77%，按“五級(jí)分為類”不良貸款占比為31.51%，占比上升了19.74個(gè)百分點(diǎn)。
　　1.3信用風(fēng)險(xiǎn)十分突出
　　在金融機(jī)構(gòu)的三大風(fēng)險(xiǎn)（操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）中，當(dāng)前農(nóng)村信用社的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)，上述數(shù)據(jù)充分說(shuō)明，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了金融機(jī)構(gòu)的警戒線。除此之外，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)防控能力十分低下，信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理技術(shù)落后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力低，基本上靠經(jīng)驗(yàn)和簡(jiǎn)單的定性分析為主；加上撥備嚴(yán)重不足，目前仍然實(shí)行的是按貸款余額的1%差額計(jì)提，呆帳損失準(zhǔn)備嚴(yán)重不足，自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力十分脆弱。在看到存量風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，對(duì)增量風(fēng)險(xiǎn)隱患也不容忽視。由于近年來(lái)農(nóng)村信用社信貸規(guī)模擴(kuò)張很快，所以盡快提高農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)防控和管理能力，已迫在眉睫，否則會(huì)危及我國(guó)農(nóng)村金融和經(jīng)濟(jì)的安全。
　　2.加強(qiáng)農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策
　　2.1改革信貸管理體制
　　改革法人治理結(jié)構(gòu)，真正實(shí)現(xiàn)所有人對(duì)經(jīng)營(yíng)人的監(jiān)督。落實(shí)法人代表制度，建議一個(gè)科學(xué)合理的現(xiàn)代企業(yè)法人代表結(jié)構(gòu)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、所有者與監(jiān)督者等之間能夠互相監(jiān)督，形成科學(xué)的決議；制定及修改內(nèi)部管理規(guī)定，強(qiáng)化具體分工的約束監(jiān)督，合理地對(duì)企業(yè)的一些業(yè)務(wù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制管理，建立全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制，保證內(nèi)部管理制度的有效落實(shí)，對(duì)于一些會(huì)形成操作風(fēng)險(xiǎn)的部門崗位，要對(duì)部門的權(quán)利進(jìn)行分割，產(chǎn)生相互制約的權(quán)力約束機(jī)制，在最大程度上降低因操作失誤而造成的風(fēng)險(xiǎn)，例如現(xiàn)金出納與管理、貸款的審批等；強(qiáng)化上級(jí)與下級(jí)間的相互監(jiān)督，依靠每一級(jí)部門管理職責(zé)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，強(qiáng)化稽查與審核等實(shí)施行之有效的監(jiān)督；強(qiáng)化黨內(nèi)部的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)黨員干部的教育與培訓(xùn)，經(jīng)常實(shí)施黨的黨風(fēng)黨紀(jì)教育和思想政治教育，對(duì)于違反黨風(fēng)黨紀(jì)者一定要從嚴(yán)處理，讓黨的工作促進(jìn)降低操作風(fēng)險(xiǎn)重要力量；設(shè)計(jì)專職監(jiān)督部門，加強(qiáng)審核部門的功能，給予他們更多的權(quán)威，實(shí)施臨機(jī)處置，規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審核的工作規(guī)程，與此同時(shí)，還要將紀(jì)律檢查工作好審核監(jiān)督綜合起來(lái)，讓監(jiān)督工作擁有非常有力的手段及方式；強(qiáng)化外部的監(jiān)管，將中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)部門及財(cái)務(wù)稅收等部門作為外部的“監(jiān)督隊(duì)伍”，實(shí)施有效的監(jiān)督。
　　2.2加大信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力
　　建立起科學(xué)的信用評(píng)級(jí)授信體系。加快建立起符合當(dāng)?shù)貙?shí)際的企業(yè)及自然人信用等級(jí)評(píng)定及授信體系，要建立完整的客戶資信檔案，對(duì)符合條件的及時(shí)發(fā)放貸款，使客戶能夠從正當(dāng)渠道得到足夠的資金，真正享受到方便快捷的金融服務(wù)。要?jiǎng)討B(tài)地評(píng)定信用戶，特別是應(yīng)根據(jù)客戶生產(chǎn)發(fā)展的實(shí)際情況實(shí)行動(dòng)態(tài)考核，及時(shí)調(diào)整對(duì)信用戶核定的信用貸款額度，增強(qiáng)農(nóng)村信用社對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)。
　　建立起嚴(yán)格防范內(nèi)部人道德風(fēng)險(xiǎn)的制度體系。一是嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度，在基層信用社內(nèi)部實(shí)行審貸崗位分離，使調(diào)查、審查、審批相互制約。二是要實(shí)行重要崗位輪崗制度，對(duì)關(guān)鍵崗位、重要崗位必須設(shè)計(jì)輪崗、親屬回避等制度。三是加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的檢查處罰力度。要突出加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員等方面的檢查監(jiān)督，更加注重高管人員違規(guī)行為的全程監(jiān)督與責(zé)任追究，使處罰范圍擴(kuò)展到違規(guī)行為的整個(gè)過(guò)程，保證了各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。
　　2.3推進(jìn)經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的組織化程度，解決信息不對(duì)稱問(wèn)題
　　如果要分別地與經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的眾多的、小規(guī)模的經(jīng)濟(jì)主體發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系，那么金融機(jī)構(gòu)即便有好的產(chǎn)品、具備放貸條件，這種交易仍然是一種成本大、風(fēng)險(xiǎn)高的交易，更不符合金融業(yè)集約化經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)要求，所以金融業(yè)要有效地服務(wù)好經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)雙方的共贏，在兩者之間要找到有機(jī)結(jié)合的橋梁，從現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中看，這個(gè)“橋梁”就是弱小經(jīng)濟(jì)主體組織起來(lái)的聯(lián)合體。這也符合“團(tuán)結(jié)就是力量”、“團(tuán)結(jié)就是財(cái)富”的道理。論文發(fā)表。所以要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)展，就要使大量分散的經(jīng)濟(jì)單元組織起來(lái)，形成經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體，這樣不僅解決了發(fā)展所需的資金投入問(wèn)題，同時(shí)也解決了市場(chǎng)連接問(wèn)題、信息不對(duì)稱問(wèn)題、市場(chǎng)銷售問(wèn)題、統(tǒng)一的技術(shù)服務(wù)問(wèn)題等，弱小經(jīng)濟(jì)主體在這個(gè)聯(lián)合體中可以得到低成本的服務(wù)和可觀的收益。金融機(jī)構(gòu)因直接和聯(lián)合體發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系以及有聯(lián)合體作保證，則大大降低了交易成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了金融服務(wù)與經(jīng)濟(jì)薄弱環(huán)節(jié)的有機(jī)結(jié)合。龍頭企業(yè)一頭連著市場(chǎng)，一頭連著廣大農(nóng)戶，把農(nóng)民有效地組織起來(lái)了，彌補(bǔ)了家庭承包制的缺陷，形成了穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)，內(nèi)部有規(guī)范的管理，金融機(jī)構(gòu)可以及時(shí)把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及現(xiàn)金流，創(chuàng)造了向企業(yè)和專業(yè)戶貸款的有利條件，降低了貸款管理成本，便于控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。因此，通過(guò)壯大龍頭企業(yè)，就能發(fā)展農(nóng)戶，也可以大大降低信用風(fēng)險(xiǎn)。
　　　　2.4大力培育良好信用生態(tài)環(huán)境
　　各級(jí)政府部門既要大力支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又要重視和關(guān)心農(nóng)村信用社的發(fā)展，既要支持農(nóng)信社依法經(jīng)營(yíng)，又要為農(nóng)信社排憂解難，嚴(yán)厲打擊惡意逃廢金融債務(wù)行為，為農(nóng)信社營(yíng)造良好的信用環(huán)境，培育大批誠(chéng)實(shí)守信的農(nóng)民企業(yè)家。論文發(fā)表。要完善不良資產(chǎn)處置機(jī)制，盡可能減免處置費(fèi)用和企業(yè)貸款抵押物評(píng)估登記等稅費(fèi)。特別是對(duì)黨政干部在農(nóng)村信用社欠款，要采取有效措施進(jìn)行清收，力爭(zhēng)取得突破性進(jìn)展，對(duì)確實(shí)難以收回的黨政部門自借、擔(dān)保欠款，有條件的地方可由政府用有價(jià)值的土地等資產(chǎn)予以置換，通過(guò)各種有效措施努力盤活農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)。
　　建立健全社會(huì)信用維護(hù)機(jī)制和協(xié)作機(jī)制，聯(lián)手控制各種形式的逃廢金融債務(wù)的行為，從源頭控制企業(yè)逃廢債金融債務(wù)，對(duì)惡意逃廢金融債務(wù)情節(jié)嚴(yán)重的要追究企業(yè)法人代表和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，甚至刑事責(zé)任。論文發(fā)表。要加大司法執(zhí)行力度，提高執(zhí)行率，嚴(yán)厲打擊逃廢信用社債務(wù)行為，在全社會(huì)營(yíng)造“守信光榮、逃貸可恥”的良好社會(huì)氛圍。

參考文獻(xiàn)：
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