淺談商業(yè)銀行表內(nèi)外風險對比
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論文導讀:：地方政府融資平臺貸款中存在的風險。商業(yè)銀行表內(nèi)外風險對比分析。
論文關(guān)鍵詞：表內(nèi)業(yè)務，表外業(yè)務，風險
一、引言
20世紀90年代后期，隨著金融管理的放松和金融業(yè)競爭的不斷加劇，利率市場化的逐步實現(xiàn)，銀行在發(fā)放貸款方面的利潤已有所減少，越來越多的商業(yè)銀行開始關(guān)注能帶來非利息收入業(yè)務的表外業(yè)務。根據(jù)早期中外學者的研究觀點，認為提升非利息收入的比重有利于提高銀行的績效，而且非利息收入業(yè)務所帶來的擴展的產(chǎn)品線和交叉銷售機會可以給商業(yè)銀行的收入組合帶來風險分散效應。因此，大力發(fā)展表外業(yè)務成為現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展的必然選擇。然而，也有一些學者認為，與傳統(tǒng)的存貸業(yè)務相比，表外業(yè)務雖然有利于提高銀行的業(yè)績，但隨著表外業(yè)務的比重擴張，它的風險問題也逐漸顯露。如我國學者張羽，李黎（2010）利用中國銀行業(yè)1986-2008年數(shù)據(jù)研究表明，非利息收入增長對我國銀行業(yè)的風險分散化效應，而更多地依賴非利息收入存在著惡化風險與收益之間權(quán)衡關(guān)系的可能性。Barry and Laurie（2010）研究得出，銀行能夠因為多樣化經(jīng)營而從表外業(yè)務獲得非利息收入，但是必須注意不要讓伴隨而來的風險影響超過了其收益。還有一個結(jié)論是來自于傳統(tǒng)業(yè)務的收入風險比非利息收入風險小。因此，筆者認為，帶來非利息收入的表外業(yè)務并不是一味地降低了銀行風險，而是一定程度上增加了風險，所以商業(yè)銀行在發(fā)展表外業(yè)務的同時，也應該重視表外業(yè)務的風險問題。所以本文主要通過商業(yè)銀行經(jīng)營過程中表內(nèi)外業(yè)務面臨的主要風險對比分析，討論如何正確認識和防范表內(nèi)外業(yè)務風險，從而適度發(fā)展表內(nèi)外業(yè)務，保證銀行安全經(jīng)營的前提下，增加銀行盈利。
二、表內(nèi)業(yè)務和表外業(yè)務概念的界定
1.表外業(yè)務
在國際理論界，對表外業(yè)務比較權(quán)威和公認的定義應當屬巴塞爾委員會通過的法規(guī)標準。巴塞爾委員會將表外業(yè)務分為狹義和廣義兩種。廣義的表外業(yè)務包括所有不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務。包括兩大類：金融服務類表外業(yè)務、或有資產(chǎn)和或有負債（即狹義的表外業(yè)務）。我國在2001年6月21日發(fā)布的《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》中指明,“中間業(yè)務指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債,形成銀行非利息收入業(yè)務。”（劉晶石，2004）可以看出，巴塞爾委員會界定的廣義的表外業(yè)務相當于我國中間業(yè)務的范疇。因此，本文中討論的表外業(yè)務是國內(nèi)定義的中間業(yè)務，它產(chǎn)生非利息收入，但不被反映在資產(chǎn)負債表中。目前，常見的金融服務類表外業(yè)務有：結(jié)算、代理、信用卡、咨詢等服務，或有資產(chǎn)和或有負債類主要包括:擔保性業(yè)務（備用信用證、銀行保函等），承諾性業(yè)務（回購協(xié)議，信貸承諾、票據(jù)發(fā)行便利等），交易類業(yè)務（期貨、期權(quán)、互換合約等）。
2.表內(nèi)業(yè)務
國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行業(yè)務包括:資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務。因此，表內(nèi)業(yè)務是指除去中間業(yè)務后的資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務。但由于為了與給銀行帶來非利息收入的表外業(yè)務相對應，本文所討論的表內(nèi)業(yè)務，指給是能給銀行帶來利息收入資產(chǎn)業(yè)務，資產(chǎn)業(yè)務主要包括貸款、證券投資和現(xiàn)金資產(chǎn)。
三、表內(nèi)外業(yè)務風險對比
1.信用風險
信用風險是商業(yè)銀行經(jīng)營中最常見的一種風險，也一直是商業(yè)銀行面臨的最主要的風險。對銀行表內(nèi)業(yè)務來說，信用風險主要存在于貸款業(yè)務中。借款人不能或不愿歸還到期貸款本息而給銀行造成損失。更甚者，Brewer and Lee（1986）認為由于銀行具有高負債性的特點，大量的不良貸款和證券投資損失會導致銀行破產(chǎn)。而且，資產(chǎn)的質(zhì)量下降會導致其賬面價值下降和資產(chǎn)組合的盈利減少。
然而，信用風險不僅僅存在于貸款業(yè)務，各種表外業(yè)務也都不同程度地存在表外業(yè)務，甚至可能增加信用風險。如利率互換會遭遇信用風險。當A公司與B銀行進行固定利率與浮動利率轉(zhuǎn)換時，A公司如果違約，停止這筆交易，那么B銀行很難找到與A公司有相同條件進行交易的對家從而遭受損失。再如個人理財業(yè)務，就我國目前的信用體系來說，客戶的個人信息使商業(yè)銀行很難進行準確的風險判斷。信用性理財業(yè)務雖然不是直接涉及到債權(quán)債務的關(guān)系，但由于它通常以或有資產(chǎn)或者或有負債的形式存在的，當債務人由于各種原因不能償付給債權(quán)人的時候，銀行就會有可能因為連帶關(guān)系而變成真正的債務人，承擔付款的責任。同樣地，在備用信用證業(yè)務中，借款人違約，開證銀行承擔向受益人賠償損失的責任；擔保業(yè)務中，被擔保的客戶因某些原因無法履行合同的約定，擔保銀行就要承擔賠償責任等。
2.流動性風險
流動性風險是是商業(yè)銀行不能滿足客戶提現(xiàn)和正常貸款的需要，而使商業(yè)銀行遭受損失的可能性。簡單說，就是商業(yè)銀行沒有足夠的現(xiàn)金來保證業(yè)務需要導致可能的損失。在表內(nèi)資產(chǎn)中，長期資產(chǎn)的盈利性與流動性資產(chǎn)相比，較為不穩(wěn)定，因為長期資產(chǎn)本息不能在短期內(nèi)收回，在這期間，影響因素變化多，收益不穩(wěn)定。因此，流動性資產(chǎn)占比越少的銀行越容易遭受流動性風險。另一方面，如果資產(chǎn)的質(zhì)量下降，短期負債越多也越可能使銀行存在流動性問題，因為短期負債償還的流動性需求不能及時得到滿足。
表外業(yè)務也會引起的流動性風險。例如貸款承諾中，流動性風險的產(chǎn)生是因為許多客戶同一時間決定從銀行貸款的可能性。這樣，銀行就需要大量的可供貸款的資金。要獲得這些資金，銀行可能是要付出高成本，甚至市場上沒有資金可供給銀行。為了滿足這些意料之外的資金需求，銀行之間必定要通過激烈的競爭爭奪資金，這會導致更高的籌資成本。
3.利率風險
當市場利率波動時，商業(yè)銀行在表內(nèi)外業(yè)務中蒙受損失的風險。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務收入來源于存貸的利差，當利率波動時，銀行的利潤水平必定受到影響。同時，銀行的資產(chǎn)和負債的市場價值也必然發(fā)生變動，從而影響銀行的資產(chǎn)凈值的市場價值。
然而，表外業(yè)務如利率互換、利率期貨、資產(chǎn)證券化等會使利率風險降低。在利率互換業(yè)務中，銀行雙方之間將固定利率債務轉(zhuǎn)換為浮動利率債務，或?qū)⒐潭ɡ蕚鶆辙D(zhuǎn)換為浮動利率債務的交換，只互換利息，不互換本金。這種方式能縮短銀行資產(chǎn)或負債的持續(xù)期間，從而降低利率風險（Bickslerand Chen 1986）論文網(wǎng)站。另一方面，表外業(yè)務也可能加大利率風險。如貸款承諾協(xié)議期間，借款人可以獲得一筆貸款。若市場利率上升，銀行的資金成本升高使貸款協(xié)議利率與資金成本之間的利差變得很小甚至成為負值，而借款人必然會在有利的利率下最大限度地使用貸款，銀行將承受較大的損失。
4.操作風險
在貸款業(yè)務中，操作風險主要由于銀行內(nèi)控制度不嚴密，治理機制不完善、內(nèi)部員工操作失誤缺乏法律風險意識、信貸人員以權(quán)謀私等原因造成貸款不能按期收回或損失的風險。如信貸人員在貸前審核時，對貸款申請人的資信調(diào)查不充分，以至于借款人將來違約的可能性增大，造成銀行損失；或信貸人員明知貸款申請人有騙貸行為，同流合污，為了一己之私，損害銀行的利益。
而表外業(yè)務加大了操作風險，如金融服務類業(yè)務中銀行作為服務中介獲得手續(xù)費收入，不涉及到本身的資產(chǎn)，其主要面臨的風險就是銀行人員的操作問題。典型案例有巴林銀行的倒閉。其新加坡附屬機構(gòu)交易員里森未經(jīng)授權(quán)及隱匿期權(quán)和期貨交易, 隱匿虧損，最終造成不可挽回的損失。此類表外業(yè)務的操作風險導致巴林銀行倒閉。另一方面，交易類表外業(yè)務不像傳統(tǒng)業(yè)務那樣受金融法規(guī)的嚴格限制，一般只要融資雙方以協(xié)議的形式進行約定，并不受銀行信貸規(guī)模和資金的制約，具有較大靈活性，加大了銀行違規(guī)、違約操作的風險。
5.多樣化風險
銀行集中投資在某一種資產(chǎn)上，可能會導致多樣化風險。例如美國歷史上，1982年，寶恩廣場銀行倒閉正是因為它大部分貸款單一化，它專門承放油氣鉆探貸款。它的大部分資金都是用較高的利率，從銀行間拆借市場借來的，然后再以更高的利率貸出去。能源行業(yè)低迷導致該銀行貸款損失，最終破產(chǎn)。所以，銀行貸款、證券投資都應要分散風險，尋找投資的最佳組合。
另一方面，表外業(yè)務的品種多種多樣，既有傳統(tǒng)的項目，又有新興的項目如金融衍生工具，還有很多該開發(fā)的項目。各個產(chǎn)品之間的差異較大，因此表外業(yè)務可以進行最佳組合，盡可能地減少和分散風險。
四、商業(yè)銀行針對不同的風險類別的防范措施
1.信用風險。一是堅持對客戶的信用調(diào)查和信用評估，加強信用管理，對較長期限擔保要求，應定期重新議定合同條款，以防范信用風險。對信用等級較低客戶可以要求提供貸款擔保，或?qū)で笃渌泄餐兄Z來分散風險。二是完善授權(quán)授信制度。對大額貸款或擔保交給貸款審查委員會集體審批，甚至上級行審批，以減少個人審批的失誤。
2.流動性風險。對于流動性風險，可以實施衍生產(chǎn)品多元化，安排好流動性需求與供給之間的平衡，避免集中支付，保持適量的儲備金。如銀行在貸款承諾及包銷票據(jù)發(fā)行便利協(xié)議簽訂后，要安排一部分流動性較強的資產(chǎn)，以備向借款人融資或包銷票據(jù)發(fā)行便利中剩余的票據(jù)。從整體上考慮資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務、中間業(yè)務及各大類業(yè)務內(nèi)部的結(jié)構(gòu)問題，總體籌劃現(xiàn)金的存量和流量，實現(xiàn)商業(yè)銀行正常和穩(wěn)定地經(jīng)營。
3.利率風險。一是傳統(tǒng)策略選擇調(diào)整資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)，利用有利的利率條件、利率敏感性缺口管理、有效持續(xù)期缺口管理等方法，以縮小利率風險缺口。二是通過金融衍生工具控制利率風險。依靠金融衍生產(chǎn)品交易規(guī)避利率風險表外業(yè)務，如利率互換、利率期貨、利率期權(quán)等。銀行還可以采用浮動利率，盡量避免固定利率貸款承諾，防范利率風險。
4.操作風險
針對銀行表內(nèi)業(yè)務可能出現(xiàn)的操作風險， 商業(yè)銀行要通過加大信貸業(yè)務培訓力度，提高信貸人員的業(yè)務操作技能來防止信貸工作中可能出現(xiàn)的操作風險。銀行要經(jīng)常舉辦信貸業(yè)務培訓班，講授法律、經(jīng)濟、信貸管理等綜合知識，解決自身因不熟悉相關(guān)知識而導致的操作風險。對于表外業(yè)務的操作風險，銀行要完善表外業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程，從制度上保證表外業(yè)務經(jīng)營活動的安全性。將表外業(yè)務的經(jīng)營權(quán)、風險監(jiān)測權(quán)、風險管理權(quán)實行分離并加強對表外業(yè)務經(jīng)辦人員的業(yè)務約束。如衍生金融工具交易人員的交易額度控制。從高層交易管理員到高級交易員、初級交易員，按其級別、能力和經(jīng)驗的不同來確定他們不同的交易額。
5.多樣化風險
商業(yè)銀行進行貸款或投資證券時，不要集中在某一種或某一類行業(yè)或產(chǎn)品上，而是要進行多種類的投資。如對貸款種類、行為和地域的集中化方面做出某些限制，減少資金運用的風險。同時，如前所述，表外業(yè)務的種類多，每種業(yè)務的風險也各不相同，銀行把各種業(yè)務進行投資組合，多樣化經(jīng)營，以達到分散經(jīng)營風險的目的。
除此之外，商業(yè)銀行還要注意表內(nèi)業(yè)務和表外業(yè)務的合理占比，以及保證風險與收益在表內(nèi)外業(yè)務中的對等，以免厚此薄彼，危及銀行的安全性和盈利性。銀行對表內(nèi)業(yè)務風險管理的同時，還應特別注重對表外業(yè)務的內(nèi)部管理，完善內(nèi)部監(jiān)控體系。雖然我國現(xiàn)階段實行金融分業(yè)經(jīng)營，但大勢所趨，在全球金融混業(yè)經(jīng)營趨勢日益明顯的情況下，表外業(yè)務種類繁多，風險不一，為了銀行業(yè)能健康發(fā)展，必須加強內(nèi)部規(guī)章制度建設，規(guī)范表外業(yè)務操作程序，完善管理措施。銀行還應該大力開發(fā)和利用表外業(yè)務人才。表外業(yè)務種類繁多，涉及面廣泛性，要求從業(yè)人員是復合性人才，必須具備各方面綜合性知識，及適應工作的能力。另外，監(jiān)管當局在強調(diào)表內(nèi)業(yè)務披露信息的同時，還應著重規(guī)范商業(yè)銀行表外業(yè)務的信息披露制度，應盡快出臺相關(guān)規(guī)定，如要求銀行制定表外業(yè)務的專項報表或改進現(xiàn)行會計報表結(jié)構(gòu)，定期將報表報送各地銀監(jiān)會，增強表外業(yè)務的透明度，更全面地監(jiān)管銀行的行為，增強監(jiān)管的有效性。
總之，銀行要注重表內(nèi)外業(yè)務的平衡，在大力發(fā)展表外業(yè)務的同時，也應尋求傳統(tǒng)業(yè)務發(fā)展的新方向。既要重視表內(nèi)業(yè)務的風險，也要加強表外業(yè)務的風險防范，不要顧此失彼，影響銀行的整體利益。
參考文獻：
[1]張羽,李黎.非利息收入有利于降低銀行風險嗎?——基于中國銀行業(yè)的數(shù)據(jù)[J].南開經(jīng)濟研究,2010(4)：69-91.
