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論文摘要：企業(yè)年金作為我國(guó)養(yǎng)老保障制度框架中的“第二支柱，本文以浙江省大中型企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金為出發(fā)點(diǎn)，在具體分析實(shí)施企業(yè)年金的現(xiàn)狀，著重針對(duì)浙江大中型企業(yè)實(shí)
論文關(guān)鍵詞：大中型企業(yè),企業(yè)年金,完善
　　“實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國(guó)統(tǒng)籌，建立兼顧各類人員的社會(huì)保障待遇確定機(jī)制和正常調(diào)整機(jī)制”這在十八大報(bào)告中明確提出，這是首次將養(yǎng)老問題寫入黨代會(huì)報(bào)告。民生是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，其中以社會(huì)保障最為重要。而在社會(huì)保障中，老有所依，從來都是最為核心的命題。
　　我國(guó)已確定了由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成的“三支柱”養(yǎng)老保障制度框架。其中企業(yè)年金，即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。源自于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。
　　一、企業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀
　　我國(guó)的企業(yè)年金發(fā)展是由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。《企業(yè)年金試行辦法》已于2003年12月30日經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部第7次部務(wù)會(huì)議通過公布，自2004年5月1日起施行。
　　目前，作為養(yǎng)老保障的“塔身”，企業(yè)年金不僅能改善我國(guó)養(yǎng)老儲(chǔ)備基金不足的問題，還可實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老向投資型養(yǎng)老轉(zhuǎn)變。但是，在我國(guó)這一補(bǔ)充養(yǎng)老保障面臨起步晚、覆蓋面較窄的問題。人社部數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)僅4.5萬家，參加人數(shù)達(dá)到1577萬人，累積基金3579億元。
　　當(dāng)然企業(yè)年金從發(fā)展規(guī)模來看還是具有良好的發(fā)展勢(shì)頭。據(jù)世界銀行的預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)到2030年我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模將達(dá)1.8萬億美元，約15萬億元人民幣，成為世界第三大企業(yè)年金市場(chǎng)。從替代率來看，我國(guó)的替代率約為5%，而在OECD國(guó)家，企業(yè)年金的目標(biāo)替代率一般達(dá)到20%－30%。而經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)顯示，每個(gè)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中“三個(gè)支柱”的替代率較為合理的是4：3：2，企業(yè)年金應(yīng)占有30%。而從發(fā)展結(jié)構(gòu)來看，企業(yè)年金積累基本集中在大中型企業(yè)中，特別是經(jīng)濟(jì)效益好的行業(yè)，尤其是幾大壟斷行業(yè)發(fā)展最快。此外，國(guó)有企業(yè)建立企業(yè)年金的比例明顯高于民營(yíng)企業(yè)。
　　（一）企業(yè)年金發(fā)展的機(jī)遇和挑戰(zhàn)
　　美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)以及隨之而來的世界經(jīng)濟(jì)衰退對(duì)中國(guó)外向型經(jīng)濟(jì)的沖擊，使中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的脆弱性暴露無遺，內(nèi)需不足已成為制約中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重大障礙。如何擴(kuò)大內(nèi)需，提高居民的消費(fèi)水平，是我國(guó)當(dāng)前所面臨的重大挑戰(zhàn)。
　　眾所周知，我國(guó)內(nèi)需不足、消費(fèi)水平不高的重要原因之一在于我國(guó)的社會(huì)保障制度仍不完善，公民的社會(huì)保障水平相對(duì)比較低。而社會(huì)保障是啟動(dòng)居民消費(fèi)的重要內(nèi)在保障制度，社會(huì)保障制度不僅是一國(guó)重要的社會(huì)制度之一，而且也是決定一國(guó)消費(fèi)行為的重要因素。社會(huì)保障水平的高低會(huì)逐漸的改變?nèi)藗兊南�費(fèi)行為。因此，盡快完善我國(guó)的社會(huì)保障水平，對(duì)應(yīng)對(duì)當(dāng)前的全球經(jīng)濟(jì)衰退、解決棘手的國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)問題，有著快速和即時(shí)的效果。完善中國(guó)的社會(huì)保障制度是穩(wěn)定居民收支預(yù)期的一個(gè)重要措施，是促進(jìn)消費(fèi)需求和提高消費(fèi)率的重要條件。
　�。ǘ�）我國(guó)企業(yè)采用的企業(yè)年金模式分析
　　企業(yè)年金資金繳費(fèi)確定（DC計(jì)劃）和待遇確定（DB計(jì)劃）兩種模式。我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的就是DC計(jì)劃，即繳費(fèi)確定型企業(yè)年金模式。這種模式是通過建立個(gè)人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)（其中職工個(gè)人少繳或不繳費(fèi)），職工退休時(shí)的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。
　　相比較待遇確定型企業(yè)年金（DB計(jì)劃），DC計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)在于簡(jiǎn)便靈活，雇主的義務(wù)和責(zé)任減少，主要工作可以由人壽保險(xiǎn)公司承擔(dān)。同時(shí)養(yǎng)老金能計(jì)入個(gè)人賬戶，對(duì)雇員有很強(qiáng)的吸引力，而且本計(jì)劃的企業(yè)年金不必參加養(yǎng)老金計(jì)劃終止的再保險(xiǎn)，如果雇員遇到重大經(jīng)濟(jì)困難時(shí)，可以隨時(shí)終止養(yǎng)老金計(jì)劃，并不承擔(dān)任何責(zé)任。缺陷則是參加養(yǎng)老金計(jì)劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大，同時(shí)在持續(xù)通貨膨脹、投資收益不佳的情況下，養(yǎng)老金難以保值增值；還有領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)承受較高的所得稅率。
　�。ㄈ�）浙江大中型企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金已顯現(xiàn)的功能
　　1、有利于樹立良好的企業(yè)形象，吸引和留住優(yōu)秀人才。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根結(jié)底最終是人的競(jìng)爭(zhēng)。浙江經(jīng)濟(jì)一直走在全國(guó)的前面，浙江大中型企業(yè)通過企業(yè)年金的方式在充分解決員工的醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷及死亡撫恤等問題基礎(chǔ)上，樹立良好的企業(yè)形象，增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而吸引優(yōu)秀人才加盟。同時(shí)，又切實(shí)保障了員工利益，穩(wěn)定了現(xiàn)有員工隊(duì)伍，增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力，調(diào)動(dòng)了員工的積極性，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有積極的促進(jìn)作用。
　　2、有利于形成公平合理的分配制度，充分發(fā)揮員工的潛能。浙江實(shí)施企業(yè)年金的企業(yè)基本上根據(jù)員工的貢獻(xiàn)，設(shè)計(jì)具有差異性的年金計(jì)劃，打破了傳統(tǒng)薪酬福利的“平均主義”原則，對(duì)于不同服務(wù)年限、不同職級(jí)、不同崗位、不同貢獻(xiàn)的員工提供不同的保障計(jì)劃。通過建立差異化的企業(yè)年金制度，在單位內(nèi)部形成一種激勵(lì)氛圍，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，發(fā)揮自身的最大潛力，為企業(yè)的發(fā)展多做貢獻(xiàn)。
　　3、有利于發(fā)揮企業(yè)年金的保障功能。建立企業(yè)年金的企業(yè)員工可以在相當(dāng)程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的較大收入差距，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足這些企業(yè)的退休人員享受較高生活質(zhì)量的客觀需求，發(fā)揮了補(bǔ)充和保障的作用。
　　4、有利于通過企業(yè)年金有效激勵(lì)留住人才。我省的大中型企業(yè)在用高薪酬福利制度實(shí)現(xiàn)激勵(lì)的同時(shí)，用期權(quán)的形式作一些規(guī)定以起到留住人才、長(zhǎng)期規(guī)劃的目的。這些大中型借助年金計(jì)劃中“權(quán)益歸屬”的設(shè)定，限定服務(wù)滿一定的年限后方可獲得相應(yīng)的年金權(quán)益，與即時(shí)兌現(xiàn)的獎(jiǎng)金福利相比，企業(yè)年金即使員工得到了鼓勵(lì)，又達(dá)到了類似期權(quán)的良好效果，而且操作上又比期權(quán)要簡(jiǎn)單、方便得多。
　　二、浙江大中型企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金存在的問題
　�。ㄒ唬�對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)不到位。
　　據(jù)勞動(dòng)保障部的調(diào)查顯示，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者中知道企業(yè)年金的只有40%左右，而真正有所了解的僅占其中30%，有1/3的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為企業(yè)沒有這個(gè)責(zé)任。一些企業(yè)的人力資源部門還存在短期行為，沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，認(rèn)為建立企業(yè)年金還不如直接向員工發(fā)放公積金或者獎(jiǎng)金，以解決青年人購房、買車等現(xiàn)實(shí)需要。一部分企業(yè)職工也有類似短期心態(tài)，認(rèn)為企業(yè)年金是幾十年后的事情，不如增加眼前收入；有的甚至視企業(yè)年金為企業(yè)額外收取的費(fèi)用，并沒有看作是自己的補(bǔ)充養(yǎng)老投資。
　�。ǘ�）未形成有效監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制。企業(yè)年金市場(chǎng)是一個(gè)多行業(yè)提供服務(wù)的市場(chǎng)，牽涉到財(cái)政、稅務(wù)、社會(huì)保障以及專業(yè)監(jiān)管部門等多個(gè)監(jiān)管主體。雖然相關(guān)部門聯(lián)合出臺(tái)了一些監(jiān)管法規(guī)，但規(guī)定比較分散、統(tǒng)一性不夠，還沒有真正建立企業(yè)年金協(xié)同監(jiān)管的機(jī)制，不同監(jiān)管部門間還需進(jìn)一步明晰責(zé)任，合理分工。
　　（三）現(xiàn)行制度有缺陷執(zhí)行有差異《試行辦法》規(guī)定：“符合下列條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金：（1）依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；（2）具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；（3）已建立集體協(xié)商機(jī)制�！笨梢姡瑓⒓踊�本養(yǎng)老保險(xiǎn)是建立企業(yè)年金計(jì)劃的首要前提，這種規(guī)定使很多雖沒有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，但對(duì)企業(yè)年金感興趣的企業(yè)被排除在外，客觀上拉大了建立年金計(jì)劃的企業(yè)與其他企業(yè)職工福利待遇方面的差距，從整個(gè)社會(huì)保障制度的層面看，產(chǎn)生了貧富的“累積效應(yīng)”。目前建立年金計(jì)劃的企業(yè)大都是優(yōu)勢(shì)性行業(yè)和企業(yè)，甚至壟斷行業(yè)和企業(yè)也說明了這個(gè)問題。
　�。ㄋ模┢髽I(yè)承擔(dān)的各類保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)重。當(dāng)前企業(yè)承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)水平比較高，大約在20%左右，有的地方高達(dá)25%。而國(guó)際經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為，企業(yè)繳費(fèi)超過10%就要“亮黃牌”，過20%就要“亮紅牌”。現(xiàn)有社會(huì)保障體系較高的收費(fèi)率，勢(shì)必?cái)D占企業(yè)年金發(fā)展的空間。
　　三、浙江大中型企業(yè)完善企業(yè)年金的思路
　　從浙江大中型企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金的現(xiàn)狀來看，存在著企業(yè)年金制度還不成熟、不完善，社會(huì)公眾對(duì)企業(yè)年金的關(guān)注度等問題，需要國(guó)家、相關(guān)部門、企業(yè)多方面加以完善，使得企業(yè)年金能真正有效發(fā)揮其作用。就浙江大中型企業(yè)實(shí)施企業(yè)年金的角度出發(fā)，可以從以下幾方面加以完善：
　�。ㄒ唬┻M(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)年金設(shè)計(jì)方案，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
　　企業(yè)年金方案是建立企業(yè)年金的用人單位依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，通過合法程序制定的本單位企業(yè)年金實(shí)施計(jì)劃和運(yùn)行程序。企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)必須有支持企業(yè)年金制度運(yùn)行的政策法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)、投資市場(chǎng)、資金能力、勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制以及現(xiàn)代企業(yè)制度管理體系。設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案，不僅要實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金制度的目標(biāo)，還要遵守國(guó)家的相關(guān)法規(guī)以及國(guó)際勞工組織的有關(guān)規(guī)定，同時(shí)要有利于企業(yè)年金制度和企業(yè)本身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
　　浙江大中型企業(yè)可以根據(jù)各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)承受能力，滿足企業(yè)的特點(diǎn)和需求。企業(yè)年金方案要一方面確定合理的繳費(fèi)和待遇水平，既要實(shí)現(xiàn)的企業(yè)目標(biāo)，又增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；另一方面在體現(xiàn)國(guó)家的宏觀政策指導(dǎo)下，建立在勞動(dòng)關(guān)系協(xié)商機(jī)制基礎(chǔ)上。企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與推進(jìn)企業(yè)工資收入分配和人事制度改革相結(jié)合，可以提高企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。建立企業(yè)年金制度可以提高企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力的原因，在于進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)職工參與企業(yè)效益分配和管理，將企業(yè)與職工的利益更加緊密地系在一起。企業(yè)年金的分配方案可以是多樣的、有差別的，與效率工資制度結(jié)合使用，是企業(yè)鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、獎(jiǎng)勵(lì)貢獻(xiàn)的手段。
　�。ǘ�）實(shí)現(xiàn)投資渠道多元化，擴(kuò)大企業(yè)年金投資范圍和提高投資效率的政策。
　　我國(guó)采用企業(yè)年金資金繳費(fèi)確定（DC計(jì)劃），就DC計(jì)劃而言，只有資本交易市場(chǎng)完善，有多樣化的投資產(chǎn)品可供選擇時(shí)，年金資產(chǎn)管理公司才能有既定收益，保證對(duì)年金持有人給付養(yǎng)老金和對(duì)投資收益的兌現(xiàn)。而我國(guó)目前的投資環(huán)境較差，股票市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)較大，而企業(yè)年金資產(chǎn)天然地具有保值增值的需求和長(zhǎng)期性特征，想要成為企業(yè)年金的理想投資場(chǎng)所還需要各方面的努力。這就需要市場(chǎng)提供多樣的、與企業(yè)年金資產(chǎn)特征匹配的長(zhǎng)期性、多元化金融投資產(chǎn)品供資產(chǎn)選擇。
　　1、適度擴(kuò)大固定收益類的投資效率，放開對(duì)長(zhǎng)期性投資產(chǎn)品的限制。
　　在金融危機(jī)擴(kuò)大到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的背景下，國(guó)家出臺(tái)了4萬億的刺激經(jīng)濟(jì)投資計(jì)劃，涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、民生工程等方向。養(yǎng)老基金更應(yīng)當(dāng)在此時(shí)發(fā)揮資金“蓄水池”的作用，積極響應(yīng)國(guó)家“加大金融對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支持力度”的政策號(hào)召，為國(guó)家建設(shè)提供資金。
　　同時(shí)，在資本市場(chǎng)波動(dòng)劇烈的情況下，作為擁有長(zhǎng)期資金的機(jī)構(gòu)投資者，過于強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老金投資的流動(dòng)性和可變現(xiàn)性，其實(shí)是局限了養(yǎng)老金資產(chǎn)投資選擇范圍，影響了養(yǎng)老金資產(chǎn)配置效率的有效實(shí)現(xiàn)，使養(yǎng)老基金損失了長(zhǎng)期收益。因此在保障資金安全，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，建議放寬比例限制，鼓勵(lì)擴(kuò)大企業(yè)年金資金投資渠道，特別是放開對(duì)長(zhǎng)期性投資產(chǎn)品的限制，加快推進(jìn)企業(yè)年金基金進(jìn)行債權(quán)投資的嘗試，尤其是在企業(yè)年金投資于國(guó)家推進(jìn)的重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中長(zhǎng)期體現(xiàn)資金特征和收益率需求的良好匹配，也是讓廣大職工共享共建改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的渠道之一。
　　2、創(chuàng)新企業(yè)年金產(chǎn)品，規(guī)范集合計(jì)劃，滿足多元化的市場(chǎng)需求
　　隨著市場(chǎng)發(fā)展，企業(yè)年金原有的基于單一企業(yè)發(fā)起設(shè)立的、由雇員和雇主共同繳費(fèi)的形式已難以適應(yīng)新的環(huán)境。從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)年金的概念非常寬泛，集合計(jì)劃、非稅優(yōu)計(jì)劃都屬于企業(yè)年金�？稍诔浞掷斫馄髽I(yè)年金內(nèi)涵外延的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金創(chuàng)新產(chǎn)品的研究和支持，通過創(chuàng)新年金產(chǎn)品既能保有年金管理規(guī)范的優(yōu)勢(shì)，又能充分體現(xiàn)靈活性，滿足多元化的市場(chǎng)需求。
　　國(guó)內(nèi)外年金市場(chǎng)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，集合計(jì)劃因憑借規(guī)模經(jīng)濟(jì)而在運(yùn)營(yíng)、管理等方面擁有較低的成本，成為大多數(shù)中小企業(yè)的首選。我國(guó)市場(chǎng)上已經(jīng)存在類集合計(jì)劃形態(tài)的產(chǎn)品。一方面該類計(jì)劃由于監(jiān)管缺失，在計(jì)劃的運(yùn)營(yíng)和管理方面可能因不規(guī)范而給計(jì)劃的參與人帶來風(fēng)險(xiǎn)。另一方面在規(guī)范的集合計(jì)劃出臺(tái)后，該類計(jì)劃所面臨的轉(zhuǎn)制成本將給參與人帶來損失。因此制定推出規(guī)范的集合計(jì)劃管理辦法需求十分迫切，宜早不宜遲
　�。ㄈ�）加強(qiáng)企業(yè)年金的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及管理
　　我們的企業(yè)年金發(fā)展還處在起步階段。隨著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善，需要深入研究發(fā)展年金的相關(guān)政策，解決制度障礙，推進(jìn)企業(yè)年金的健康發(fā)展，發(fā)揮其在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用，必須得將風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)導(dǎo)入企業(yè)年金的管理流程。分析企業(yè)年金在運(yùn)行過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，主要需要重視的是信用風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。
　　1、信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)年金的受托人、托管人、投資管理人或賬戶管理人違約而給受益人造成直接或間接的損失風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)根植于企業(yè)年金的治理結(jié)構(gòu)之中。直接關(guān)系到企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)行的成敗，是加強(qiáng)企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)首先要考慮的風(fēng)險(xiǎn)。
　　政府應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格的準(zhǔn)入和退出制度，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要制定全面和詳細(xì)的規(guī)則，對(duì)申請(qǐng)從業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格審核，從源頭上預(yù)防信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在運(yùn)行中如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的機(jī)構(gòu)，應(yīng)要嚴(yán)厲懲罰，并逐步建立企業(yè)年金從業(yè)機(jī)構(gòu)和人員的信用檔案信息系統(tǒng)，形成信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，公開信息，加強(qiáng)監(jiān)督。
　　2、投資風(fēng)險(xiǎn)管理。一方面政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要通過對(duì)企業(yè)年金投資工具的比例規(guī)定、限制風(fēng)險(xiǎn)工具的投資比例、規(guī)范單個(gè)投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資等措施加大對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管理。
　　另外一方面也可以對(duì)企業(yè)年金實(shí)行有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留屬于財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，是指風(fēng)險(xiǎn)管理者察覺到了風(fēng)險(xiǎn)的存在，估計(jì)到了該風(fēng)險(xiǎn)造成的期望損失，決定以其內(nèi)部資源（自有資金或借入資金），來對(duì)損失加以彌補(bǔ)的措施。企業(yè)年金采取有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留的方式包括：企業(yè)年金的投資管理人每年從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，按一定比例提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)企業(yè)年金基金投資虧損；企業(yè)年金的受托人也應(yīng)當(dāng)按企業(yè)年金基金凈收益的一定比例提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專項(xiàng)用于彌補(bǔ)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不足而造成的重大虧損。
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