試論金融危機(jī)與我國財(cái)政稅收政策_(dá)財(cái)政稅收改革
2016-04-13 18:51:52 安裝信息網(wǎng)
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論文摘要：金融危機(jī)爆發(fā)會對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生重大沖擊，政府要想減少危機(jī)對經(jīng)濟(jì)影響就必須調(diào)整財(cái)政稅收政策以適應(yīng)特殊經(jīng)濟(jì)環(huán)境的需要。具體要從金融危機(jī)對財(cái)政稅收的影響程度出發(fā)，通過采取財(cái)政稅收增值稅改革、進(jìn)出口稅收政策調(diào)整及中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收政策調(diào)整來催化經(jīng)濟(jì)走向復(fù)蘇，金融危機(jī)時(shí)期必須要發(fā)揮我國財(cái)政稅收的杠桿作用，才能更好的調(diào)整經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定快速發(fā)展。
論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī),財(cái)政稅收改革,增值稅,進(jìn)出口稅
2008年世界上一些主要國家和地區(qū)遭受了由美國次貸危機(jī)所引發(fā)的全球性金融危機(jī)的席卷。在這次金融危機(jī)的影響下我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨巨大的沖擊和嚴(yán)峻的考驗(yàn)。實(shí)體經(jīng)濟(jì)和人民生活是相互聯(lián)系的，當(dāng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭受重創(chuàng)時(shí)，人民生活也會受到這樣那樣的影響。根據(jù)一些財(cái)經(jīng)媒體的報(bào)道，我國2008年第四季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行開始出現(xiàn)根本性變化，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)同比都有下滑現(xiàn)象。同時(shí)我國外貿(mào)出口在2009年第一季度仍然出現(xiàn)大幅度下滑現(xiàn)象，我國政府面臨突如其來的金融危機(jī)，立即采取積極的稅收政策，其一是降低稅收17%。國務(wù)院總理溫家寶在全國人大二次會議上明確指出：國際金融危機(jī)還在持續(xù)蔓延，還未見底。這就要求各級政府要準(zhǔn)確把握金融危機(jī)形勢，采取積極的財(cái)政稅收政策，確保實(shí)體經(jīng)濟(jì)度過金融危機(jī)難關(guān)。國際市場環(huán)境在金融危機(jī)的影響下需求會出現(xiàn)萎縮，通貨緊縮呈現(xiàn)在全球市場面前，現(xiàn)象明顯，影響深遠(yuǎn)。國際貿(mào)易保護(hù)主義在金融危機(jī)影響下出現(xiàn)抬頭現(xiàn)象，外部環(huán)境形式嚴(yán)峻，一些因素變得復(fù)雜和不確定。在全球金融危機(jī)影響下，經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)的主要矛盾。
一、金融危機(jī)對財(cái)政稅收政策的影響
金融危機(jī)的蔓延和持續(xù)，會對社會產(chǎn)生重大影響，甚至?xí)䦟?dǎo)致社會危機(jī)。金融危機(jī)一旦深化就會演變成經(jīng)濟(jì)危機(jī)，更會導(dǎo)致社會經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退。經(jīng)濟(jì)衰退現(xiàn)象嚴(yán)重就會引起社會深層次問題，一旦金融危機(jī)演變成經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就會上升到社會危機(jī)，是個(gè)連鎖反應(yīng)。從金融危機(jī)過后我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)看，雖然沒有向其他國家那樣出現(xiàn)嚴(yán)重衰退，但是我國原本高速運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重創(chuàng)傷，大量工廠倒閉，大批工人失業(yè)，經(jīng)濟(jì)增長速度明顯放緩。在這樣的背景下，如何應(yīng)對金融危機(jī)的沖擊、抑制經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步惡化，政府必須采取積極的政策措施來幫助經(jīng)濟(jì)走出危機(jī)。當(dāng)然，政府刺激經(jīng)濟(jì)增長的措施和政策有很多，也可以采取一些組合拳來更好的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，但是這些方法中，首先是政府應(yīng)該采取財(cái)政稅收政策來帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而且，這種方法的成效最明顯最直接。國家對稅收的政策原則是取之于民、用之于民。同時(shí)也是國家參與國民收入分配的有力武器，國家對稅收采取最規(guī)范最嚴(yán)格的管理模式。稅收肩負(fù)著為國家公共產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)提供財(cái)力支持的使命。稅收對國家宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用是巨大的，會起到以小搏大的杠桿性作用。
二、金融危機(jī)下財(cái)政稅收增值稅改革
在金融危機(jī)背景下進(jìn)行稅收增值稅改革是非常必要的。國務(wù)院曾召開常務(wù)會議，研究部署國家稅務(wù)總局提交的增值稅改革思路和方案。我國對所有行業(yè)實(shí)行消費(fèi)類增值說的征收是從2009年1月1日開始的。當(dāng)時(shí)全球出現(xiàn)通貨膨脹跡象，金融危機(jī)的影響還沒有完全消退，國際經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不確定性和動(dòng)蕩性，人民幣升值。這些綜合性因素決定了我國的出口必定受到嚴(yán)重影響，出口產(chǎn)品競爭力下降，出口增長速度放緩。在這種境況下，我國政府應(yīng)該采取積極的財(cái)政稅收政策來減少外界環(huán)境對我國經(jīng)濟(jì)的沖擊。因此，我國政府必須迅速反應(yīng)、作出決策，實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型方案改革。這樣的改革有二方面的原因，一方面是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式的客觀要求，另一方面也是我國增值稅改革和完善的內(nèi)在要求。這些舉措對我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響是多角度、全方位的，主要表現(xiàn)在刺激我國企業(yè)投資、帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，加速企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新?lián)Q代，同時(shí)降低企業(yè)投資成本減少技術(shù)創(chuàng)新成本。這一系列的作用都是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行企業(yè)發(fā)展所必須的改革方向，只有做到這些，企業(yè)的產(chǎn)品才能在國際金融危機(jī)的環(huán)境下提升其國際競爭力、有效降低成本、促進(jìn)產(chǎn)品附加價(jià)提高、增加收益、降低風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)環(huán)境下我國稅收增值稅改革可以起到三方面的積極成效。其一表現(xiàn)在企業(yè)新購設(shè)備上，企業(yè)新采購設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)范化得到提高，可以采取一些抵扣措施，最終促使企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，從而達(dá)到提高企業(yè)提升國際競爭力的目的。其二增值稅改革點(diǎn)多面廣，轉(zhuǎn)型改革覆蓋全國，涉及城鄉(xiāng)，從而打破地區(qū)和行業(yè)界限，可以促進(jìn)各行業(yè)各領(lǐng)域的企業(yè)發(fā)展。其三擴(kuò)大內(nèi)需，增值稅改革有效促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。
三、金融危機(jī)下進(jìn)出口稅收政策改革
在金融危機(jī)的影響下，我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭受了前所未有的沖擊。尤其是進(jìn)出口等外貿(mào)行業(yè)所受影響最大。因此對進(jìn)出口稅收政策的調(diào)整就顯的尤為重要，也是我國政府金融危機(jī)下采取積極財(cái)政稅收的一項(xiàng)重要舉措。從2008年金融危機(jī)爆發(fā)至今，我國政府陸續(xù)采取了4次出口退稅的改革和政策調(diào)整。曾先后從鋼材、紡織服裝、機(jī)電產(chǎn)品、化工產(chǎn)品等方面增加出口退稅率，涉及產(chǎn)品種類高達(dá)6600種。出口退稅率的提高一方面有效降低企業(yè)的成本，另一方面企業(yè)也增強(qiáng)了抵御和戰(zhàn)勝國際金融危機(jī)的信心和勇氣。我國政府對進(jìn)出口稅收政策改革有明確要求，其表現(xiàn)在要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)首先轉(zhuǎn)變觀念，提升服務(wù)意識和水平；進(jìn)一步轉(zhuǎn)變思路，改變工作作風(fēng)，積極思考研究更加優(yōu)化的出口退稅流程和實(shí)施方法；我國稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的積極出口退稅政策可以提高出口退稅進(jìn)度，從而有效補(bǔ)償企業(yè)資金不足狀況，提升其現(xiàn)金流量。因此在金融危機(jī)的環(huán)境下采取最優(yōu)的進(jìn)出口稅收政策改革是非常重要的。 企業(yè)在出后退稅政策的引導(dǎo)下可以發(fā)展壯大，從而可以有效促進(jìn)出口企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整；在這樣的環(huán)境下我國對外貿(mào)易才能真正實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。
四、金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策
在金融危機(jī)的沖擊下，我國很多中小企業(yè)前進(jìn)路上困難重重，其表現(xiàn)在中小企業(yè)融資難、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金缺乏，導(dǎo)致其在行業(yè)中競爭力下降、優(yōu)勢得不到發(fā)揮。我國中小企業(yè)受金融危機(jī)影響最為嚴(yán)重的是一些在產(chǎn)業(yè)鏈中處于低端的制造業(yè)，這部分企業(yè)迫切需要政府采取一些積極的財(cái)政稅收政策支持其發(fā)展，幫助度過生死關(guān)頭。我國政府為扶持中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一系列積極的財(cái)政稅收政策，幫助其“過冬”。具體表現(xiàn)在：
其一、對一些從事國家非限制和禁止行業(yè)的中小企業(yè)，國家按照一定條件和標(biāo)準(zhǔn)對其評估，符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以享受降低20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
其二、對于一些企業(yè)在繳納城鎮(zhèn)土地和房屋使用費(fèi)方面確實(shí)存在困難的中小企業(yè)，可以按照標(biāo)準(zhǔn)和政策申請減免。
其三、對于銷售或受讓土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)的中小企業(yè)可以采取差額征收相關(guān)營業(yè)稅。
其四、對于籌資而建立的信用擔(dān)保、再擔(dān)保中小企業(yè)可以享受3年內(nèi)減免稅收待遇。
其五、國家采取積極的措施鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)對中小企業(yè)的投資力度，對于符合條件的投資額可以用來抵消其所得稅。
其六、國家鼓勵(lì)社會資金用于捐助中小企業(yè)，建立技術(shù)創(chuàng)新基金。對于符合條件的企業(yè)和個(gè)人捐助支出資金準(zhǔn)予稅前扣除。
其七、對于科技企業(yè)孵化器，國家采取暫免營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等積極稅收政策。
其八、國家鼓勵(lì)部分技中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，對其技術(shù)轉(zhuǎn)讓資金國家可以定額減免其經(jīng)營稅和個(gè)人所得稅。
其九、國家鼓勵(lì)中小軟件企業(yè)的發(fā)展，對于一些中小軟件企業(yè)國家采取減免稅收政策。
其十、國家積極鼓勵(lì)中小企業(yè)在安置就業(yè)方面起到重要作用，特別對于安置殘疾人就業(yè)的中小企業(yè)國家給予優(yōu)惠稅收政策。
這些稅收政策的落實(shí)對我國中小企業(yè)在金融危機(jī)的背景下度多難關(guān)其到最直接、最重要的作用。除這些優(yōu)惠政策外，我國政府還出臺一些新的稅收政策，比如資源稅、環(huán)境稅、能源稅等。我國政府應(yīng)該針對金融危機(jī)對企業(yè)沖擊的程度，采取積極的財(cái)政稅收政策，發(fā)揮財(cái)政稅收在我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、企業(yè)社會發(fā)展中的杠桿作用。政府應(yīng)該和企業(yè)納稅人站在一個(gè)方向上，切實(shí)減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，從而降低金融危機(jī)的沖擊和破壞性影響。在金融危機(jī)的環(huán)境下，只有政府和企業(yè)同心同德、齊心協(xié)力，才能走出金融危機(jī)的陰影，才能走出經(jīng)濟(jì)增長的低谷。經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇離不開積極的政策，政府的政策是多樣化的，但是積極的財(cái)政稅收政策對企業(yè)的發(fā)展影響最為深刻，也最長遠(yuǎn)，產(chǎn)生的效果也最明顯。金融危機(jī)其實(shí)是危機(jī)中的一種表現(xiàn)，如果金融危機(jī)階段國家不對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)作出判斷和調(diào)整，不對企業(yè)進(jìn)行財(cái)政稅收政府調(diào)整，就會釀成經(jīng)濟(jì)危機(jī)，從而爆發(fā)社會危機(jī)。社會危機(jī)就是一種非常復(fù)雜的危機(jī)，對社會的影響巨大。因此在金融危機(jī)的狀態(tài)下政府就應(yīng)該充分研究財(cái)政稅收政策，對中小企業(yè)進(jìn)行扶持。我國人口多，中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)出現(xiàn)問題，就會引起社會矛盾，因此對中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策必須要安排合理、落實(shí)到位。才能從根本上避免經(jīng)濟(jì)社會不穩(wěn)定現(xiàn)象發(fā)生，中小企業(yè)也是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的一支重要力量，起到生力軍的作用，可以促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長，帶動(dòng)就業(yè)，擴(kuò)大內(nèi)需。我國必須從根本上避免金融危機(jī)向經(jīng)濟(jì)危機(jī)的轉(zhuǎn)變。我國政府的財(cái)政稅收政策可以避免此現(xiàn)象發(fā)生，可以促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)擺脫金融危機(jī)的影響，走向正常的運(yùn)行軌道，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)定發(fā)展，從而更好的實(shí)現(xiàn)人民生活的安康。建立社會主義和諧社會是政府、企業(yè)、人民共同的責(zé)任和目標(biāo)。只有采取積極有效的財(cái)政稅收政策，金融危機(jī)下的我國中小企業(yè)才能度過難關(guān)，社會主義和諧社會才能順利實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
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論文關(guān)鍵詞：金融危機(jī),財(cái)政稅收改革,增值稅,進(jìn)出口稅
2008年世界上一些主要國家和地區(qū)遭受了由美國次貸危機(jī)所引發(fā)的全球性金融危機(jī)的席卷。在這次金融危機(jī)的影響下我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨巨大的沖擊和嚴(yán)峻的考驗(yàn)。實(shí)體經(jīng)濟(jì)和人民生活是相互聯(lián)系的，當(dāng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭受重創(chuàng)時(shí)，人民生活也會受到這樣那樣的影響。根據(jù)一些財(cái)經(jīng)媒體的報(bào)道，我國2008年第四季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行開始出現(xiàn)根本性變化，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)同比都有下滑現(xiàn)象。同時(shí)我國外貿(mào)出口在2009年第一季度仍然出現(xiàn)大幅度下滑現(xiàn)象，我國政府面臨突如其來的金融危機(jī)，立即采取積極的稅收政策，其一是降低稅收17%。國務(wù)院總理溫家寶在全國人大二次會議上明確指出：國際金融危機(jī)還在持續(xù)蔓延，還未見底。這就要求各級政府要準(zhǔn)確把握金融危機(jī)形勢，采取積極的財(cái)政稅收政策，確保實(shí)體經(jīng)濟(jì)度過金融危機(jī)難關(guān)。國際市場環(huán)境在金融危機(jī)的影響下需求會出現(xiàn)萎縮，通貨緊縮呈現(xiàn)在全球市場面前，現(xiàn)象明顯，影響深遠(yuǎn)。國際貿(mào)易保護(hù)主義在金融危機(jī)影響下出現(xiàn)抬頭現(xiàn)象，外部環(huán)境形式嚴(yán)峻，一些因素變得復(fù)雜和不確定。在全球金融危機(jī)影響下，經(jīng)濟(jì)持續(xù)下滑已經(jīng)成為全球經(jīng)濟(jì)的主要矛盾。
一、金融危機(jī)對財(cái)政稅收政策的影響
金融危機(jī)的蔓延和持續(xù)，會對社會產(chǎn)生重大影響，甚至?xí)䦟?dǎo)致社會危機(jī)。金融危機(jī)一旦深化就會演變成經(jīng)濟(jì)危機(jī)，更會導(dǎo)致社會經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退。經(jīng)濟(jì)衰退現(xiàn)象嚴(yán)重就會引起社會深層次問題，一旦金融危機(jī)演變成經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就會上升到社會危機(jī)，是個(gè)連鎖反應(yīng)。從金融危機(jī)過后我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)看，雖然沒有向其他國家那樣出現(xiàn)嚴(yán)重衰退，但是我國原本高速運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)也受到嚴(yán)重創(chuàng)傷，大量工廠倒閉，大批工人失業(yè)，經(jīng)濟(jì)增長速度明顯放緩。在這樣的背景下，如何應(yīng)對金融危機(jī)的沖擊、抑制經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步惡化，政府必須采取積極的政策措施來幫助經(jīng)濟(jì)走出危機(jī)。當(dāng)然，政府刺激經(jīng)濟(jì)增長的措施和政策有很多，也可以采取一些組合拳來更好的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，但是這些方法中，首先是政府應(yīng)該采取財(cái)政稅收政策來帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而且，這種方法的成效最明顯最直接。國家對稅收的政策原則是取之于民、用之于民。同時(shí)也是國家參與國民收入分配的有力武器，國家對稅收采取最規(guī)范最嚴(yán)格的管理模式。稅收肩負(fù)著為國家公共產(chǎn)品和相關(guān)服務(wù)提供財(cái)力支持的使命。稅收對國家宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用是巨大的，會起到以小搏大的杠桿性作用。
二、金融危機(jī)下財(cái)政稅收增值稅改革
在金融危機(jī)背景下進(jìn)行稅收增值稅改革是非常必要的。國務(wù)院曾召開常務(wù)會議，研究部署國家稅務(wù)總局提交的增值稅改革思路和方案。我國對所有行業(yè)實(shí)行消費(fèi)類增值說的征收是從2009年1月1日開始的。當(dāng)時(shí)全球出現(xiàn)通貨膨脹跡象，金融危機(jī)的影響還沒有完全消退，國際經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)不確定性和動(dòng)蕩性，人民幣升值。這些綜合性因素決定了我國的出口必定受到嚴(yán)重影響，出口產(chǎn)品競爭力下降，出口增長速度放緩。在這種境況下，我國政府應(yīng)該采取積極的財(cái)政稅收政策來減少外界環(huán)境對我國經(jīng)濟(jì)的沖擊。因此，我國政府必須迅速反應(yīng)、作出決策，實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型方案改革。這樣的改革有二方面的原因，一方面是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形式的客觀要求，另一方面也是我國增值稅改革和完善的內(nèi)在要求。這些舉措對我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響是多角度、全方位的，主要表現(xiàn)在刺激我國企業(yè)投資、帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，加速企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新?lián)Q代，同時(shí)降低企業(yè)投資成本減少技術(shù)創(chuàng)新成本。這一系列的作用都是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行企業(yè)發(fā)展所必須的改革方向，只有做到這些，企業(yè)的產(chǎn)品才能在國際金融危機(jī)的環(huán)境下提升其國際競爭力、有效降低成本、促進(jìn)產(chǎn)品附加價(jià)提高、增加收益、降低風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)環(huán)境下我國稅收增值稅改革可以起到三方面的積極成效。其一表現(xiàn)在企業(yè)新購設(shè)備上，企業(yè)新采購設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)范化得到提高，可以采取一些抵扣措施，最終促使企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，從而達(dá)到提高企業(yè)提升國際競爭力的目的。其二增值稅改革點(diǎn)多面廣，轉(zhuǎn)型改革覆蓋全國，涉及城鄉(xiāng)，從而打破地區(qū)和行業(yè)界限，可以促進(jìn)各行業(yè)各領(lǐng)域的企業(yè)發(fā)展。其三擴(kuò)大內(nèi)需，增值稅改革有效促進(jìn)消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需。
三、金融危機(jī)下進(jìn)出口稅收政策改革
在金融危機(jī)的影響下，我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭受了前所未有的沖擊。尤其是進(jìn)出口等外貿(mào)行業(yè)所受影響最大。因此對進(jìn)出口稅收政策的調(diào)整就顯的尤為重要，也是我國政府金融危機(jī)下采取積極財(cái)政稅收的一項(xiàng)重要舉措。從2008年金融危機(jī)爆發(fā)至今，我國政府陸續(xù)采取了4次出口退稅的改革和政策調(diào)整。曾先后從鋼材、紡織服裝、機(jī)電產(chǎn)品、化工產(chǎn)品等方面增加出口退稅率，涉及產(chǎn)品種類高達(dá)6600種。出口退稅率的提高一方面有效降低企業(yè)的成本，另一方面企業(yè)也增強(qiáng)了抵御和戰(zhàn)勝國際金融危機(jī)的信心和勇氣。我國政府對進(jìn)出口稅收政策改革有明確要求，其表現(xiàn)在要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)首先轉(zhuǎn)變觀念，提升服務(wù)意識和水平；進(jìn)一步轉(zhuǎn)變思路，改變工作作風(fēng)，積極思考研究更加優(yōu)化的出口退稅流程和實(shí)施方法；我國稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的積極出口退稅政策可以提高出口退稅進(jìn)度，從而有效補(bǔ)償企業(yè)資金不足狀況，提升其現(xiàn)金流量。因此在金融危機(jī)的環(huán)境下采取最優(yōu)的進(jìn)出口稅收政策改革是非常重要的。 企業(yè)在出后退稅政策的引導(dǎo)下可以發(fā)展壯大，從而可以有效促進(jìn)出口企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整；在這樣的環(huán)境下我國對外貿(mào)易才能真正實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。
四、金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策
在金融危機(jī)的沖擊下，我國很多中小企業(yè)前進(jìn)路上困難重重，其表現(xiàn)在中小企業(yè)融資難、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金缺乏，導(dǎo)致其在行業(yè)中競爭力下降、優(yōu)勢得不到發(fā)揮。我國中小企業(yè)受金融危機(jī)影響最為嚴(yán)重的是一些在產(chǎn)業(yè)鏈中處于低端的制造業(yè)，這部分企業(yè)迫切需要政府采取一些積極的財(cái)政稅收政策支持其發(fā)展，幫助度過生死關(guān)頭。我國政府為扶持中小企業(yè)的發(fā)展，采取了一系列積極的財(cái)政稅收政策，幫助其“過冬”。具體表現(xiàn)在：
其一、對一些從事國家非限制和禁止行業(yè)的中小企業(yè)，國家按照一定條件和標(biāo)準(zhǔn)對其評估，符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以享受降低20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
其二、對于一些企業(yè)在繳納城鎮(zhèn)土地和房屋使用費(fèi)方面確實(shí)存在困難的中小企業(yè)，可以按照標(biāo)準(zhǔn)和政策申請減免。
其三、對于銷售或受讓土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)的中小企業(yè)可以采取差額征收相關(guān)營業(yè)稅。
其四、對于籌資而建立的信用擔(dān)保、再擔(dān)保中小企業(yè)可以享受3年內(nèi)減免稅收待遇。
其五、國家采取積極的措施鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)對中小企業(yè)的投資力度，對于符合條件的投資額可以用來抵消其所得稅。
其六、國家鼓勵(lì)社會資金用于捐助中小企業(yè)，建立技術(shù)創(chuàng)新基金。對于符合條件的企業(yè)和個(gè)人捐助支出資金準(zhǔn)予稅前扣除。
其七、對于科技企業(yè)孵化器，國家采取暫免營業(yè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅等積極稅收政策。
其八、國家鼓勵(lì)部分技中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，對其技術(shù)轉(zhuǎn)讓資金國家可以定額減免其經(jīng)營稅和個(gè)人所得稅。
其九、國家鼓勵(lì)中小軟件企業(yè)的發(fā)展，對于一些中小軟件企業(yè)國家采取減免稅收政策。
其十、國家積極鼓勵(lì)中小企業(yè)在安置就業(yè)方面起到重要作用，特別對于安置殘疾人就業(yè)的中小企業(yè)國家給予優(yōu)惠稅收政策。
這些稅收政策的落實(shí)對我國中小企業(yè)在金融危機(jī)的背景下度多難關(guān)其到最直接、最重要的作用。除這些優(yōu)惠政策外，我國政府還出臺一些新的稅收政策，比如資源稅、環(huán)境稅、能源稅等。我國政府應(yīng)該針對金融危機(jī)對企業(yè)沖擊的程度，采取積極的財(cái)政稅收政策，發(fā)揮財(cái)政稅收在我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、企業(yè)社會發(fā)展中的杠桿作用。政府應(yīng)該和企業(yè)納稅人站在一個(gè)方向上，切實(shí)減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，從而降低金融危機(jī)的沖擊和破壞性影響。在金融危機(jī)的環(huán)境下，只有政府和企業(yè)同心同德、齊心協(xié)力，才能走出金融危機(jī)的陰影，才能走出經(jīng)濟(jì)增長的低谷。經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇離不開積極的政策，政府的政策是多樣化的，但是積極的財(cái)政稅收政策對企業(yè)的發(fā)展影響最為深刻，也最長遠(yuǎn)，產(chǎn)生的效果也最明顯。金融危機(jī)其實(shí)是危機(jī)中的一種表現(xiàn)，如果金融危機(jī)階段國家不對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)作出判斷和調(diào)整，不對企業(yè)進(jìn)行財(cái)政稅收政府調(diào)整，就會釀成經(jīng)濟(jì)危機(jī)，從而爆發(fā)社會危機(jī)。社會危機(jī)就是一種非常復(fù)雜的危機(jī)，對社會的影響巨大。因此在金融危機(jī)的狀態(tài)下政府就應(yīng)該充分研究財(cái)政稅收政策，對中小企業(yè)進(jìn)行扶持。我國人口多，中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)出現(xiàn)問題，就會引起社會矛盾，因此對中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策必須要安排合理、落實(shí)到位。才能從根本上避免經(jīng)濟(jì)社會不穩(wěn)定現(xiàn)象發(fā)生，中小企業(yè)也是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的一支重要力量，起到生力軍的作用，可以促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長，帶動(dòng)就業(yè)，擴(kuò)大內(nèi)需。我國必須從根本上避免金融危機(jī)向經(jīng)濟(jì)危機(jī)的轉(zhuǎn)變。我國政府的財(cái)政稅收政策可以避免此現(xiàn)象發(fā)生，可以促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)擺脫金融危機(jī)的影響，走向正常的運(yùn)行軌道，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)定發(fā)展，從而更好的實(shí)現(xiàn)人民生活的安康。建立社會主義和諧社會是政府、企業(yè)、人民共同的責(zé)任和目標(biāo)。只有采取積極有效的財(cái)政稅收政策，金融危機(jī)下的我國中小企業(yè)才能度過難關(guān)，社會主義和諧社會才能順利實(shí)現(xiàn)。
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