淺析中國人民財產(chǎn)保險公司償付能力
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一、償付能力的概念
保險公司的償付能力是指保險公司對所承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任，在發(fā)生賠償和給付時所具有的經(jīng)濟(jì)補償能力。保險公司的償付能力反映了保險公司對自己承擔(dān)保險責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補償能力，最基本的要求就是當(dāng)發(fā)生風(fēng)險時是否及時、足額的做出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)補償，其實質(zhì)表現(xiàn)為保險公司資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)系。
二、保險公司償付能力的重要性
償付能力是保險公司健康可持續(xù)發(fā)展的前提和保證。保障被保險人利益是保險公司的經(jīng)營目標(biāo)，而償付能力的充足性將直接會影響到企業(yè)的生存、發(fā)展和獲利，同時也關(guān)系到整個保險行業(yè)的發(fā)展，是一條重要的生命線。
1、償付能力是保險公司生存的重要基礎(chǔ)
隨著保險業(yè)競爭的加劇，保險公司的利潤率整體呈現(xiàn)出下降的趨勢，保險業(yè)賴以生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)是能否有足夠的資金來對承保業(yè)務(wù)做出經(jīng)濟(jì)補償，即企業(yè)償付能力的高低是保險公司能否健康穩(wěn)定發(fā)展的重要標(biāo)志。償付能力不足，會導(dǎo)致投保人對保險公司失去信任，進(jìn)而影響保險公司的發(fā)展。
2、償付能力是維護(hù)被保險人利益的有力保證
保險公司只有足夠的賠償能力和資金的給付能力，才有能力保護(hù)被保險人的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益，保證被保險人群體風(fēng)險發(fā)生時獲得保險合同承諾的經(jīng)濟(jì)賠付，從而實現(xiàn)公司的穩(wěn)健發(fā)展，對維護(hù)社會秩序的正常與穩(wěn)定有重要影響。
3、償付能力是實現(xiàn)保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
保險公司在發(fā)展或擴(kuò)張的過程中，會經(jīng)常地遇到資金短缺的問題，向銀行借款或采用其他渠道的方式來融資是解決資金短缺的重要途徑。只有保持良好的償付能力，保險公司才能解決持續(xù)發(fā)展中所需的資金。
4、償付能力是保險監(jiān)管的核心內(nèi)容
由于保險雙方權(quán)利義務(wù)在時間上的不對稱性，所以一旦保險公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)的問題，被保險人將失去保險保障，蒙受經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而對整個經(jīng)濟(jì)的正常運行和社會穩(wěn)定也產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。因此增強和監(jiān)管保險公司的償付能力現(xiàn)在已成為保險監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。
三、基于財務(wù)角度的中國人民財產(chǎn)保險公司償付能力指標(biāo)分析
通過對中國人民財產(chǎn)保險公司各項財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的整理收集，從負(fù)債能力、盈利能力、再保險能力、經(jīng)營穩(wěn)健性能力和流動性能力這五個方面計算得出近8年來該公司的各項財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，并對此進(jìn)行具體分析，來考察分析公司的實際償付能力，具體如下表所示。
中國人民財產(chǎn)保險公司償付能力指標(biāo)分析表
年份
能力及比率 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
負(fù)債能力
賠付率 47.24 48.68 47.46 59.93 49.5 50.92 51.02 42.52
盈利能力
1.凈收入與總收入比率 3.43 2.64 4.1 2.2 5.05 7.38 7.41 6.83
2.投資收益率 3.53 4.55 3.68 3.19 4.48 5.15 5.12 4.86
再保險能力
再保險率 16.47 19.57 17.52 13.75 11.45 21.52 20.12 19.47
經(jīng)營穩(wěn)健性能力
1.總資產(chǎn)報酬率 3.14 4.5 3.58 2.68 4.26 3.84 4.14 4.53
2.保費收入變化率 15.84 17.42 20.31 17.51 28.85 12.63 18.21 17.35
流動性能力
流動性比率 77.56 79.57 78.42 75.18 77.16 78.41 77.75 70.55
一般而言，財產(chǎn)業(yè)務(wù)的綜合賠付率不應(yīng)超過65%。在負(fù)債能力方面，通過上表數(shù)據(jù)可以看出，中國人民財產(chǎn)保險公司的賠付率并沒有超過60%，唯有2009年該項指標(biāo)相對較高。但都保證在65%以下，當(dāng)然這不并能說企業(yè)一定盈利，因為其中并沒有包含保險公司的前期宣傳以及各項成本費用。
在盈利能力方面，2013年的凈收入與總收入比率為6.83，凈收入與總收入比率數(shù)據(jù)可看出公司在2011、2012年該項指標(biāo)較之前年都有著明顯的增長，一方面可能是企業(yè)的業(yè)績水平提高，另一方面由于中保集團(tuán)公司的上市對中國人民財產(chǎn)保險公司有著一定影響。而投資收益率雖然數(shù)據(jù)在正常范圍內(nèi)，然而并非很高，對于這樣一家大型的保險公司而言，這樣的投資收益水平是否在投資運用的能力上有所欠缺。
在再保險能力方面，再保險率指標(biāo)一般以20%左右為適當(dāng)。從表中看出，中國人民財產(chǎn)保險公司2007、2011、2012年該項指標(biāo)基本維持在20%左右，這說明企業(yè)的分保以及再保險機(jī)制運用的比較充足，而其他年份，可能由于本身收繳的保費已經(jīng)承擔(dān)的責(zé)任再保險公司的接受范圍內(nèi)，所以指標(biāo)并未很高。
經(jīng)營穩(wěn)健性能力方面，總資產(chǎn)報酬率指標(biāo)中唯有2009年略低于3%。其他年份均不同程度的高于此項指標(biāo)。那么為什么只是2009年該項指標(biāo)略有不足呢，根據(jù)保監(jiān)會得出的同業(yè)數(shù)據(jù)顯示，不光是中國人民財產(chǎn)保險公司此項指標(biāo)較低，其他財產(chǎn)保險公司與相近年份上也有略低趨勢，通過年份判斷，應(yīng)該屬于金融海嘯對整個金融市場產(chǎn)生的系統(tǒng)風(fēng)險影響。從保費收入變化率上看，中國人保產(chǎn)險公司從2006年到2013年8年間，保費收入變化率指標(biāo)都為正值，說明每年的保費收入較上年相比都有提高，在2010年更是變化率達(dá)到了28.85%。這說明公司的業(yè)務(wù)水平相對較好，渠道穩(wěn)定，并不斷拓展。
流動性能力方面，中國人民財產(chǎn)保險公司該項指標(biāo)在近8個年度都已達(dá)到了70%以上的水平，而整個行業(yè)的平均流動性比率指標(biāo)只要在50%以上就說明公司運營狀況良好，中國人民財產(chǎn)保險公司在各項資產(chǎn)的使用方面相對來說比較出色，資產(chǎn)的流動性較好。
償付能力是保險公司的生命線，影響這條生命線的關(guān)鍵就在于企業(yè)運營中不同的指標(biāo)因素。本文通過對這些因素的分析，找出了使其經(jīng)營成果或財務(wù)狀況發(fā)生重大變化的關(guān)鍵因素，從而為提高經(jīng)濟(jì)效益，增強保險公司的核心競爭力提供參考。
