泰達(dá)國際礦業(yè)投資有限公司固定資產(chǎn)管理辦法
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加強公司固定資產(chǎn)管理，合理配置并有效使用固定資產(chǎn)，保障固定資產(chǎn)的安全、完整。
2 適用范圍
本制度適用于公司本部以及所屬單位固定資產(chǎn)的價值管理。
3 定義
3.1 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容:固定資產(chǎn)的定義、分類、管理的職責(zé)劃分、原值確認(rèn)、資產(chǎn)增減程序與審批權(quán)限、資產(chǎn)折舊和修理、固定資產(chǎn)清查與盤點等。
3.2 固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：
（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、對外投資、出租或經(jīng)營管理而持有的；
（2）使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量；
（3）單位價值超過2000元。
3.2.1固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項固定資產(chǎn)。
3.2.2鐵路運輸企業(yè)為運輸設(shè)備等固定資產(chǎn)修理而儲備的價值較高、使用期限較長且可反復(fù)修理使用的高價互換配件，購入時作為固定資產(chǎn)核算。
3.2.3符合以上條件但不構(gòu)成獨立登記對象的，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。部分儀器儀表，玻璃器皿等雖然符合固定資產(chǎn)條件，但由于容易損壞，更換頻繁，可不作為固定資產(chǎn)，而列入低值易耗品管理。
3.2.4固定資產(chǎn)的計價，按企業(yè)會計準(zhǔn)則、集團(tuán)公司《會計核算辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
4 職責(zé)劃分
4.1 公司負(fù)責(zé)本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)管理和監(jiān)督。
4.1.1 公司財務(wù)部門是固定資產(chǎn)價值歸口管理部門，其主要職責(zé)：
4.1.1.1 負(fù)責(zé)對所屬單位的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督；
4.1.1.2 負(fù)責(zé)組織所屬企業(yè)編制固定資產(chǎn)購建的資本性支出預(yù)算和固定資產(chǎn)的更新改造和大修理預(yù)算。
4.1.1.3 負(fù)責(zé)批準(zhǔn)所屬單位限額內(nèi)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢、調(diào)撥、租賃及其他變動；
4.1.1.4 負(fù)責(zé)組織所屬單位固定資產(chǎn)的定期清查等。
4.1.2 公司相關(guān)部門，按照本部門職責(zé)對所屬單位主要固定資產(chǎn)報廢、報損鑒定結(jié)果進(jìn)行審查，根據(jù)規(guī)定的權(quán)限審批所屬單位更改及大修計劃。
4.2 三級和三級以下單位（含公司本部）負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理。根據(jù)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度，制定固定資產(chǎn)管理細(xì)則，對本單位固定資產(chǎn)管理職責(zé)合理界定，實行歸口管理。
4.2.1 財務(wù)部門是本單位固定資產(chǎn)價值歸口管理部門，其主要職責(zé)是：
4.2.1.1 制定本單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度;
4.2.1.2 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算及正確計價，按規(guī)定提取折舊，及時準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)增減變動和計提折舊情況，保證固定資產(chǎn)價值真實和完整；
4.2.1.3 建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬、卡、物三者相符；
4.2.1.4 參與固定資產(chǎn)購建、更新改造和檢修計劃的制訂，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資及后續(xù)支出和運行維護(hù)費用的預(yù)算管理，并控制其資金執(zhí)行情況；
4.2.1.5 會同有關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃手續(xù)和殘值回收工作；
4.2.1.6 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評估管理工作，核定出售固定資產(chǎn)價格和出租固定資產(chǎn)租賃費；
4.2.1.7 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投保以及出險后的索賠工作等。
4.2.2 生產(chǎn)技術(shù)部門（氧化鋁部或設(shè)備管理部）是生產(chǎn)設(shè)備歸口管理部門，其主要職責(zé)是：
4.2.2.1 及時、準(zhǔn)確反映生產(chǎn)設(shè)備的分布情況、技術(shù)狀況、完好程度和改造檢修情況；
4.2.2.2 按技術(shù)管理要求做好固定資產(chǎn)技術(shù)管理，確保生產(chǎn)設(shè)備的合理配置、有效使用和安全運行；
4.2.2.3 根據(jù)所管轄的生產(chǎn)設(shè)備系統(tǒng)、類別、規(guī)格、型號、特點和分布，制定設(shè)備管理分類和編碼，使其與財務(wù)部門的固定資產(chǎn)目錄分類和卡片編碼相一致；
4.2.2.4 組織和督促使用保管單位加強固定資產(chǎn)實物管理，使其符合財務(wù)價值管理的要求；
4.2.2.5 編制固定資產(chǎn)的更新改造和檢修工程計劃的費用預(yù)算，并組織實施；
4.2.2.6 會同財務(wù)部門制定主要設(shè)備檢修標(biāo)準(zhǔn)項目費用定額，控制檢修費用；
4.2.2.7 組織更新改造及檢修工程項目的竣工驗收工作，并按規(guī)定編制竣工報告，檢查與考核費用開支情況；
4.2.2.8 組織審核各項固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥、報廢、拆除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作，負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)檔案管理；
4.2.2.9 組織對出險的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提供給財務(wù)部門；
4.2.2.10 配合財務(wù)部門組織固定資產(chǎn)的清查盤點，保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符；
4.2.2.11 檢查和鑒定固定資產(chǎn)技術(shù)狀況和使用效率，對閑置、盤盈、盤虧和貶值的固定資產(chǎn)提出處理意見。
4.2.3 綜合事務(wù)部門（綜合管理部）是行政管理用房及其他行政管理用固定資產(chǎn)歸口管理部門，其主要職責(zé)，參照本制度4.2.2 款執(zhí)行。
4.2.4 使用保管單位主要職責(zé)：
4.2.4.1 使用保管單位承擔(dān)固定資產(chǎn)使用、運行、維護(hù)和保管責(zé)任；
4.2.4.2 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的安全運行、保養(yǎng)及維護(hù)檢修等方面的日常管理，保證固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)；
4.2.4.3 按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實到車間、班組和個人；
4.2.4.4 設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時辦理各項資產(chǎn)變動手續(xù)，保證卡片記錄與財務(wù)部門一致；
4.2.4.5 貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)使用、運行、維護(hù)檢修等各項技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案管理辦法；
4.2.4.6 提出固定資產(chǎn)改造、檢修建議，報實物歸口管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后實施；
4.2.4.7 對固定資產(chǎn)的報廢、出售、調(diào)撥等事項，按照財務(wù)部門和實物歸口管理部門要求，填制固定資產(chǎn)報廢審批表或固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見，并負(fù)責(zé)進(jìn)行處置；
4.2.4.8 按財務(wù)部門和實物歸口管理部門的要求，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證卡、物相符；及時做好固定資產(chǎn)出險通知、現(xiàn)場保護(hù)、證據(jù)搜集等工作，配合財務(wù)部門和實物歸口管理部門辦理索賠手續(xù)。
5 固定資產(chǎn)折舊
5.1除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：
5.1.1已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
5.1.2按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
5.1.3鐵路線路中的鋼軌（包括道岔）、軌枕、道砟；
5.1.4全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)；
5.1.5更改期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)。
5.2已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，或單項工程已經(jīng)交付使用或部分機組已經(jīng)投產(chǎn)，但建設(shè)項目未完全竣工，可先將已竣工部分按估計價值記作固定資產(chǎn)，待竣工決算編竣后，按確定價值調(diào)整固定資產(chǎn)原值，不調(diào)整已提折舊；依據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值減去已計提的折舊，按尚可使用年限、預(yù)計凈殘值，重新確定折舊率并計提折舊。
5.3各單位在基建期購建的自用固定資產(chǎn)，在基建期間按本辦法計提折舊，計提的折舊列入基建工程成本。
5.4固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，屬于集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄范圍內(nèi)的計提標(biāo)準(zhǔn)按《中國電力投資集團(tuán)公司固定資產(chǎn)分類、年折舊率表》規(guī)定計算。氧化鋁、電解鋁固定資產(chǎn)按照公司現(xiàn)行固定資產(chǎn)分類和折舊率表計算。如公司規(guī)定的折舊政策與所屬公司所在地強制規(guī)定不符的，按強制折舊政策執(zhí)行，并報公司、集團(tuán)公司備案。
5.5固定資產(chǎn)計提折舊時，應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原值為依據(jù)。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計提折舊。
5.6企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。
5.6.1使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。
5.6.2預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計凈殘值。
5.6.3與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。
5.6.4固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計估計變更。
5.7固定資產(chǎn)暫估價值入賬的，按暫估價值計提折舊。在固定資產(chǎn)價值確定后，調(diào)整暫估價值，不調(diào)整己提折舊；根據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值減去已提折舊，按尚可使用的年限、預(yù)計凈殘值，重新確定折舊率并計提折舊。
5.8因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價值、預(yù)計可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計提折舊。
5.9以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)相一致的折舊政策；能夠合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃固定資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期滿時將會取得租賃固定資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨造冊管理。
6 固定資產(chǎn)的變動管理
6.1固定資產(chǎn)的增加
6.1.1固定資產(chǎn)增加包括購建（基本建設(shè)、更新改造和零星購置等）、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。
6.1.2 固定資產(chǎn)購建依照預(yù)算管理制度的規(guī)定，納入資本性支出預(yù)算管理，本著布局合理、節(jié)約投資、講究回報、從緊安排的原則編制預(yù)算。
6.1.3 基本建設(shè)和更新改造工程竣工，項目建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定及時組織項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)�？⒐Q算報告按規(guī)定程序經(jīng)審計后，財務(wù)部門根據(jù)竣工決算和固定資產(chǎn)投運報告及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果工程已竣工,竣工決算報告未能及時編制完成，項目建設(shè)單位應(yīng)以實際支出或工程概算為基礎(chǔ)估計資產(chǎn)價值，財務(wù)部門根據(jù)暫估價值和固定資產(chǎn)投運報告轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；竣工決算編制完成后，根據(jù)決算金額調(diào)整原估價入賬的資產(chǎn)價值。
6.1.4 零星購置固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算或計劃組織實施。資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交接驗收手續(xù)，填制固定資產(chǎn)購置審批表（附表1），連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、協(xié)議或合同、發(fā)票單證等，報送財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。
6.1.5 投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定入帳價值，由經(jīng)辦部門按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接驗收和入賬手續(xù)。
6.1.6 盤盈的固定資產(chǎn)，由使用保管部門查明情況，填制固定資產(chǎn)盤盈報告表（附表2）履行審批程序，經(jīng)固定資產(chǎn)實物歸口管理部門鑒定后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定入帳價值，報財務(wù)部門入賬。
6.1.7固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動固定資產(chǎn)原值：
6.1.7.1根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；
6.1.7.2增加補充設(shè)備或改良裝置；
6.1.7.3將固定資產(chǎn)的一部分拆除；
6.1.7.4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；
6.1.7.5發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價值記錄有誤。
6.2 固定資產(chǎn)的減少
6.2.1 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、毀損、報廢、無償調(diào)出、盤虧及其他原因減少。
6.2.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售固定資產(chǎn)、非貨幣性交易換出、對外投資、對外捐贈、抵償債務(wù)及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為。
6.2.2.1固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估價值為基礎(chǔ)合理作價。沒有進(jìn)行評估的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，要堅持按質(zhì)論價原則，根據(jù)固定資產(chǎn)新舊程度、尚可使用功能和市場價格等因素，合理確定轉(zhuǎn)讓價格。轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費和其他轉(zhuǎn)讓成本后，原則上不得低于固定資產(chǎn)賬面價值。
6.2.2.2轉(zhuǎn)讓主要生產(chǎn)設(shè)備的要報上級審批，主要生產(chǎn)設(shè)備包括：
（1）500M3/H及以上的隔膜泵；
（2）50T/H及以上的焙燒爐和鍋爐；
（3）150T/H及以上的蒸發(fā)器組；
（4）5MW及以上發(fā)電機組；
（5）沉降槽
（6）分解槽
標(biāo)準(zhǔn)以上主要生產(chǎn)設(shè)備的轉(zhuǎn)讓報集團(tuán)公司審批，標(biāo)準(zhǔn)以下的轉(zhuǎn)讓報公司審批，并報集團(tuán)公司備案。標(biāo)準(zhǔn)以上設(shè)備包括：
（1）12MW及以上發(fā)電機組；
（2）75T/H及以上鍋爐；
6.2.2.3 非主要生產(chǎn)設(shè)備和其他固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按單位固定資產(chǎn)賬面價值劃分審批權(quán)限：
（1）5萬元及以下的由本單位按規(guī)定審批程序處理，報二級單位備案；
（2）5萬元以上的由二級單位審批。
6.2.2.4 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及投資、捐贈等其他經(jīng)濟(jì)管理事項的，須同時遵守集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。
6.2.2.5固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件，填制固定資產(chǎn)清理單（附表3），連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、協(xié)議或合同、單證等，報送財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。
6.2.3 固定資產(chǎn)報廢
6.2.3.1 固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報廢處理：
（1）設(shè)備的主要結(jié)構(gòu)和關(guān)鍵部件陳舊、磨損嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予修復(fù)也不能滿足生產(chǎn)要求；或雖然能修復(fù)但費用過大，或修復(fù)后可使用年限不長，在經(jīng)濟(jì)上不可行；
（2）設(shè)備腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故；
（3）設(shè)備運行造成嚴(yán)重環(huán)境污染，環(huán)保部門限期改造，又無法改造的；
（4）國家規(guī)定強制淘汰報廢的設(shè)備；技術(shù)落后、能源消耗高、效益低下、零配件供應(yīng)無來源的過時設(shè)備；
（5）設(shè)備存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷，不能繼續(xù)使用；
（6）進(jìn)口設(shè)備不能國產(chǎn)化，無修復(fù)零配件供應(yīng)來源；
（7）遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致嚴(yán)重毀損，無法修復(fù)。
6.2.3.2主要生產(chǎn)設(shè)備的報廢按照前款固定資產(chǎn)報廢審批程序和權(quán)限執(zhí)行，非主要生產(chǎn)設(shè)備和其他固定資產(chǎn)的報廢按單位固定資產(chǎn)賬面價值劃分審批權(quán)限：
（1）10萬元及以下的由本單位按規(guī)定審批程序處理，報上級單位備案；
（2）10萬元以上的由公司審批。
6.2.3.3固定資產(chǎn)報廢按以下程序處理：
（1）各單位自行審批的，由本單位固定資產(chǎn)使用保管單位填制固定資產(chǎn)清理單（附表3），注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)資料；實物歸口管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批，報送財務(wù)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。
（2）需報公司、集團(tuán)公司審批的，由各單位按前款規(guī)定填制固定資產(chǎn)清理單（附表3）進(jìn)行技術(shù)鑒定，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報送上級公司；上級公司實物歸口管理部門負(fù)責(zé)對技術(shù)鑒定結(jié)果進(jìn)行審核，有異議時，可以重新組織技術(shù)鑒定；技術(shù)鑒定通過后，以文件形式批復(fù)；各單位的財務(wù)部門根據(jù)批復(fù)文件，進(jìn)行固定資產(chǎn)報廢的賬務(wù)處理。
6.2.3.4 各單位應(yīng)加強報廢固定資產(chǎn)的殘值回收工作。如報廢固定資產(chǎn)數(shù)量較大，可采用招標(biāo)、拍賣等方式出售。固定資產(chǎn)報廢處理的經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)及時收回變價收入。固定資產(chǎn)報廢未經(jīng)批準(zhǔn)之前，任何單位和個人不得將資產(chǎn)擅自處理。
6.2.4固定資產(chǎn)無償調(diào)出原則上僅限于集團(tuán)公司內(nèi)全資企業(yè)之間進(jìn)行，包括：集團(tuán)公司總部與區(qū)域分公司(含內(nèi)部核算電廠，下同)或其他全資子公司之間；區(qū)域分公司之間；區(qū)域分公司與其他區(qū)域全資子公司之間；跨區(qū)域的全資子公司之間。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給集團(tuán)公司非全資企業(yè)和集團(tuán)外單位。
固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時，由保管部門填制固定資產(chǎn)清理單（附表3）履行審批程序，交財務(wù)管理部進(jìn)行帳務(wù)處理。
6.2.5發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原因，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表填制固定資產(chǎn)清理單（附表3），按照前款固定資產(chǎn)報廢審批程序和權(quán)限，報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。
6.3 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
6.3.1 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指該固定資產(chǎn)由于市值持續(xù)下降，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因，而使可以收回的金額低于賬面價值，將可以收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
6.3.2 年度末公司應(yīng)對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查，對于下列情況之一者，應(yīng)按固定資產(chǎn)賬面價值全額計提減值準(zhǔn)備。
6.3.2.1長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，并且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。
6.3.2.2由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。
6.3.2.3已遭毀壞，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。
6.3.2.4其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。
6.3.3已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的賬面價值以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額。因固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而調(diào)整固定資產(chǎn)折舊額時，對此前已計提的累計折舊不作調(diào)整。
6.3.4對于已經(jīng)計提了減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。
6.4 固定資產(chǎn)修理
6.4.1固定資產(chǎn)修理分為大修理和經(jīng)常性修理兩類，固定資產(chǎn)大修理是指：固定資產(chǎn)局部更新。其特點：修理范圍大、項目多、時間間隔長，修理費用數(shù)額較大。固定資產(chǎn)經(jīng)常修理是指：固定資產(chǎn)局部檢修，個別零件更換、排除故障和清洗等，修理費用數(shù)額較小。
6.4.2固定資產(chǎn)大修理費用一律納入年度預(yù)算，凡未列入預(yù)算的，財務(wù)管理部不予支付；如遇特殊情況又未列入當(dāng)期預(yù)算的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以支出。
6.4.3需要招標(biāo)的修理業(yè)務(wù)，按照招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
7 固定資產(chǎn)的日常管理
7.1 固定資產(chǎn)日常管理要把價值管理和實物管理緊密結(jié)合；建立固定資產(chǎn)動態(tài)跟蹤管理制度；建立固定資產(chǎn)使用保管-實物歸口管理-價值監(jiān)督的工作鏈，實現(xiàn)財務(wù)部門、實物歸口管理部門與使用保管單位固定資產(chǎn)卡片微機聯(lián)網(wǎng)；及時向上級單位報送資產(chǎn)管理信息；指導(dǎo)、檢查與評價所屬單位的固定資產(chǎn)管理工作。
7.2 各單位要根據(jù)固定資產(chǎn)目錄，按照每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。
固定資產(chǎn)卡片由財務(wù)部門輸入固定資產(chǎn)計算機管理系統(tǒng)，并傳輸至固定資產(chǎn)實物歸口管理部門和使用保管單位。固定資產(chǎn)卡片沒有建立計算機管理的單位，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)一式三份，其中財務(wù)部門保存一份（正本），實物歸口管理部門和使用保管單位各保存一份副本，并定期核對以保持一致。
7.3 固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括：
7.3.1 資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)編號、卡片編碼、分類、規(guī)格型號、施工單位或制造廠、計量單位及數(shù)量；
7.3.2 資產(chǎn)原值及其變動情況；
7.3.3 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、施工單位或制造廠、計量單位及數(shù)量；
7.3.4 固定資產(chǎn)形成工程性質(zhì)或資金來源；
7.3.5 資產(chǎn)交付使用日期、預(yù)計使用年限、歸口管理部門、使用保管單位、保管地點、驗收人及保管人；
7.3.6 折舊率、殘值率、累計折舊、資產(chǎn)凈值及其變動情況；
7.3.7 “備注”欄的其他記錄。
7.4 財務(wù)部門保存的固定資產(chǎn)卡片正本，即為固定資產(chǎn)明細(xì)賬，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定加強管理。
7.5 固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)及時通知實物歸口管理部門和使用保管單位，對固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動記載。固定資產(chǎn)實物發(fā)生變動或保管地點、保管人變更時，使用保管單位和實物歸口管理部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單（附表四），對固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動記載。
7.6 固定資產(chǎn)發(fā)生有償轉(zhuǎn)讓、報廢、無償調(diào)出、盤虧等固定資產(chǎn)減少事項后，原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)繼續(xù)保存5 年以上。
7.7 固定資產(chǎn)要按照誰使用、誰維護(hù)、誰保管的原則，落實使用保管責(zé)任單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保證資產(chǎn)的安全完整和正常運行，防止資產(chǎn)損失。由于使用保管不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置浪費的，應(yīng)追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人或保管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及法律責(zé)任。
7.8 固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其使用保管的固定資產(chǎn)隨同卡片移交完畢。
7.9 各單位根據(jù)經(jīng)營管理需要，可對固定資產(chǎn)進(jìn)行出租，或委托其他單位運營或經(jīng)營。對外出租主要生產(chǎn)設(shè)備要經(jīng)集團(tuán)公司審批。
7.10 對實行委托運營（或委托經(jīng)營）的固定資產(chǎn)的使用和保管的責(zé)任可以全部或部分交由受托單位履行，但是價值管理和實物歸口管理仍由委托單位負(fù)責(zé)，不得因委托運營而導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理職能的弱化和資產(chǎn)損失。委托單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)委托經(jīng)營管理制度規(guī)定，與受托單位簽訂委托協(xié)議。委托協(xié)議應(yīng)當(dāng)對雙方在資產(chǎn)管理方面的權(quán)利義務(wù)做出明確規(guī)定。
8 固定資產(chǎn)清查與盤點
8.1 各單位應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或部分清查盤點，保證賬、卡、物相符。至少每年年末應(yīng)進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查。
8.2 固定資產(chǎn)現(xiàn)場清查盤點工作由財務(wù)部門、實物歸口管理部門負(fù)責(zé)組織實施；使用保管單位要配備懂技術(shù)和熟悉固定資產(chǎn)狀況的人員進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點表，提供有關(guān)清查資料。
8.3 清查盤點結(jié)束后，實物歸口管理部門應(yīng)當(dāng)匯總使用保管單位填制的固定資產(chǎn)清查盤點表及有關(guān)清查資料,提交清查盤點報告，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施和具體處理意見。
8.4 清查盤點報告經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報送財務(wù)部門，對清查盤點結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查盤虧、毀損須由上級單位審批的應(yīng)及時向上級申報。
8.5 各單位在投保固定資產(chǎn)發(fā)生險情時，應(yīng)及時做好索賠工作。因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有的賠付，要追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)人員責(zé)任。
8.6 各單位要積極推廣電子計算機和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，推行“財務(wù)部門-歸口管理部門-使用保管單位”的固定資產(chǎn)卡片微機聯(lián)網(wǎng)，并利用微機系統(tǒng)實現(xiàn)固定資產(chǎn)全過程動態(tài)管理。通過網(wǎng)絡(luò)信息資料，及時分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀況，總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)不足，全面優(yōu)化資產(chǎn)管理，完善長效管理機制。
9 監(jiān)督與檢查
9.1 公司對所屬單位固定資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制、監(jiān)督和檢查制度,定期或不定期進(jìn)行檢查。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)增減變動的合法性、合規(guī)性、使用效率和保管現(xiàn)狀等情況應(yīng)進(jìn)行審計。
9.2 監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容: 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置情況；固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況；固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行情況；固定資產(chǎn)增減變動及處置情況；固定資產(chǎn)日常保管情況。
9.3 各單位對監(jiān)督檢查和審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時通報有關(guān)部門，采取措施進(jìn)行糾正，完善管理制度。對違法、違紀(jì)問題及時報有關(guān)部門處理。
