零星維修工程管理概述
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零星維修工程主要涉及到一些簡單的基礎(chǔ)設(shè)施維修和應(yīng)急性的改建，這些在醫(yī)院運(yùn)營中都相對比較常見，相比于一般的工程施工項(xiàng)目，這一類項(xiàng)目所涉及到的內(nèi)容更加復(fù)雜，具有不可預(yù)見和分布零散等特點(diǎn)，因此，對其進(jìn)行管理存在著較大的難度。如果不能夠針對這一類工程項(xiàng)目進(jìn)行妥善的管理，就非常容易為醫(yī)院帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，本文就從內(nèi)部審計(jì)的角度針對這一類工程項(xiàng)目的管理工作進(jìn)行如下的論述。
一、工程管理中存在的不足
�。ㄒ唬┕芾砬捌诘臏�(zhǔn)備工作不夠充分
相比于一般的工程施工來講，針對零星維修工程具體施工所涉及到的內(nèi)容非常繁瑣和復(fù)雜，因此存在許多不可預(yù)見的因素，有著相對較大的可變性，另一方面，醫(yī)院的管理部門對于維修工程的了解不是十分深入，這就使得絕大多數(shù)的醫(yī)院在進(jìn)行零星維修工程的前期籌備工作時(shí)沒有制定出一些有效的施工方案，對于具體的施工項(xiàng)目很少進(jìn)行立項(xiàng)和審批，沒有進(jìn)行工程預(yù)算的編制和施工合同的簽訂，即便是有一部分醫(yī)院進(jìn)行了工程預(yù)算的簽訂，但是預(yù)算也缺乏一定的準(zhǔn)確性，和工程完工之后所得出的實(shí)際決算存在比較大的差距，最終出現(xiàn)費(fèi)用超標(biāo)的情況。
�。ǘ┈F(xiàn)場簽證不夠及時(shí)
對于醫(yī)院的零星維修工程來講，由于大部分項(xiàng)目金額不大，許多人都缺乏明顯的重視，具體的施工過程也沒有一套行之有效的操作章程來執(zhí)行，這就為許多施工單位的偷工減料提供了可趁之機(jī)。或者部分施工單位完成的工程本身質(zhì)量不完全符合要求，并不能正常通過驗(yàn)收，施工單位也會(huì)因此采用拖延工期的形式為他們進(jìn)行簽證造假提供充分的時(shí)間。這種拖延工期的情況也直接導(dǎo)致了許多現(xiàn)場的簽證沒有被及時(shí)的落實(shí)，最終導(dǎo)致了決算審計(jì)工作難度的提升[1]。
�。ㄈ┈F(xiàn)場簽證不夠規(guī)范
醫(yī)院的零星維修工程主要涉及到一些臨床科室的改建和修繕，部分工程項(xiàng)目的竣工沒有經(jīng)過正常的驗(yàn)收渠道來進(jìn)行的，只需要通過這些具體科室負(fù)責(zé)人的簽字和確認(rèn)就可以完成整個(gè)工程的驗(yàn)收，這一流程本身就是不規(guī)范的。正常情況下，確認(rèn)一項(xiàng)工程項(xiàng)目是否竣工需要由一些具有專業(yè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)的人員來確定和完成，但是這些科室負(fù)責(zé)人員本身缺乏專業(yè)的工程施工經(jīng)驗(yàn)，對于一些施工過程中涉及到的質(zhì)量問題和維修成本根本無法實(shí)現(xiàn)有效的控制，這就使得最終項(xiàng)目在進(jìn)行決算和審計(jì)時(shí)變得非常被動(dòng)，缺乏一些必要的程序進(jìn)行參考，嚴(yán)重時(shí)經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致決算審計(jì)工作無法正常開展。
�。ㄋ模┈F(xiàn)場的管理不到位
零星維修工程相比于一般的工程施工從規(guī)模上要小得多，加上地點(diǎn)分散，項(xiàng)目零碎，工程的管理人員在正常施工過程中很少長時(shí)間在施工的現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督和管理，另一方面，在遇到維修方面的問題，醫(yī)護(hù)人員通常不會(huì)向相關(guān)管理部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行反映，更多地是通過直接找到醫(yī)院維修人員對所需維修項(xiàng)目進(jìn)行施工，這在很大程度上導(dǎo)致了該項(xiàng)工程的管理部門缺乏對工程項(xiàng)目的有效監(jiān)管。
二、強(qiáng)化工程管理的重要舉措
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對于零星維修工程來講，涉及到的工程費(fèi)用是不同的，從幾百元到幾千元甚至上萬元不等，而如果所有工程都需要進(jìn)行審批勢必會(huì)使整個(gè)工作變得過于繁瑣，降低了工程的完成效率，對此，醫(yī)院可以建立一個(gè)相對人性化的審批制度，以工程實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行等級上的劃分。例如，規(guī)定對于10000元以下的款項(xiàng)，不需要通過醫(yī)院院領(lǐng)導(dǎo)的集體審批，只需要分管院領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，而如果涉及金額超過10000元，則需要醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行集體表決，確保工程的立項(xiàng)工作受醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)集體控制。大大簡化審批過程，減少了工程投資的隨意性和盲目性，使投資的期望值處于一個(gè)相對合理的狀態(tài)[2]。
（二）建立完善的預(yù)算管理制度
建立完善的預(yù)算管理制度，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理部門將上一年度周期內(nèi)醫(yī)院在零星維修工程方面的支出費(fèi)用進(jìn)行記錄和整理，之后再結(jié)合具體的實(shí)際情況和醫(yī)院的設(shè)施條件對下一年度的大致費(fèi)用支出進(jìn)行估計(jì)，最后將預(yù)算通過逐級落實(shí)到具體部門的負(fù)責(zé)人上。
（三）建立工程合同的管理制度
對于10000元以上這一類工程費(fèi)用數(shù)額較大的項(xiàng)目，醫(yī)院需要建立完善的合同管理制度，實(shí)行施工合同的簽訂，確保醫(yī)院自身的權(quán)益不受損害，合同簽訂的具體內(nèi)容應(yīng)該包括：承包的具體方式、工程的實(shí)際承保范圍、工程項(xiàng)目參與雙方應(yīng)有過的權(quán)利和義務(wù)、工程的質(zhì)量要求、工程款項(xiàng)的具體交付方式和計(jì)算依據(jù)等。
�。ㄋ模┙⒐こ虥Q算的審計(jì)制度
相比于一般的工程項(xiàng)目，零星維修工程的內(nèi)容更多，因此經(jīng)常會(huì)受到一些客觀因素的影響而出現(xiàn)設(shè)計(jì)上的不斷變更，這種情況會(huì)在一定程度上影響到最終工程完成的費(fèi)用支出，對此，醫(yī)院需要實(shí)行分級的決算審計(jì)制。例如，以30萬元為分界點(diǎn)，超出這個(gè)額度的工程項(xiàng)目，醫(yī)院需要實(shí)行招投標(biāo)制度，決算和審計(jì)應(yīng)該交由一些具有豐富審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的中介機(jī)構(gòu)來完成；對于低于這個(gè)額度的工程項(xiàng)目，醫(yī)院可以將其交由現(xiàn)場的監(jiān)管人員按照事先簽訂好的合同要求對工程過程中涉及到的材料使用和工作量安排進(jìn)行審核，之后再交由醫(yī)院的有關(guān)部門進(jìn)行決算和審計(jì)[3]。
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通過分級管理制度的建立，能夠使整個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)行流程更加簡化，同時(shí)也方便了醫(yī)院的管理，具體制度的建立可以通過以下模式來實(shí)現(xiàn)：
第一，對于那些涉及金額款項(xiàng)較低的項(xiàng)目，可以交由醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)管理部門來完成。這一類施工項(xiàng)目首先需要由分管院長進(jìn)行審批，之后再按照具體科室的實(shí)際施工需求進(jìn)行施工，在工程竣工之后，由內(nèi)部審計(jì)人員按照相應(yīng)的定額進(jìn)行結(jié)算。第二，對于那些款項(xiàng)數(shù)額較大的項(xiàng)目，可以交由專業(yè)的基建單位來負(fù)責(zé)。如果在進(jìn)行施工過程中，由于一些突發(fā)因素的影響，方案的設(shè)計(jì)需要進(jìn)行變更，變更方案需要由醫(yī)院的分管院長進(jìn)行審批，同時(shí)交由醫(yī)院的高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行集中性的決策。在現(xiàn)場的管理過程中，必須要明確參與施工人員和各個(gè)部門的職能權(quán)限，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
結(jié)束語
綜上所述，零星維修工程相比于一般的工程施工項(xiàng)目來講無論是規(guī)模上還是施工的開展上都更加簡單，因此，其工程管理工作通常是由醫(yī)院內(nèi)部來完成的，這種模式雖然在一定程度上方便了工程的開展，簡化了工作的流程，但是仍存在許多管理上的漏洞和隱患，通過內(nèi)部審計(jì)工作的有效控制，就能夠針對其中涉及到的經(jīng)濟(jì)利益等漏洞進(jìn)行更好的控制，是醫(yī)院在進(jìn)行這一類項(xiàng)目的內(nèi)部控制管理時(shí)可以采用的一種有效手段，不僅能夠幫助醫(yī)院降低施工的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠幫助其實(shí)現(xiàn)管理水平的有效提升，具有非常強(qiáng)的可操作性。
