商業(yè)保險在社會養(yǎng)老保險中的參與性分析
一、引言
眾所周知，市場經(jīng)濟的基本“常態(tài)”是資源的配置由市場來決定；而市場經(jīng)濟的“非常態(tài)”則是政府過度干預經(jīng)濟，導致經(jīng)濟結構呈畸形發(fā)展；本文所指的“新常態(tài)”不僅是指由政府過度干預的“非常態(tài)”到由市場在資源配置中起決定性作用的轉(zhuǎn)變；也指由市場經(jīng)濟舊的“常態(tài)”到市場的運行機制更加依靠市場規(guī)律的“新常態(tài)”的轉(zhuǎn)變。其改革的目標是培育和激發(fā)市場主體的活力，其核心在于形成新的市場經(jīng)濟規(guī)則和新的市場結構與模式。
二、商業(yè)保險在社會養(yǎng)老保險中參與性的內(nèi)涵分析
這里所說的商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險，是指在社會保障體系中要充分發(fā)揮商業(yè)保險對社會保險的補充作用�？梢詮囊韵聝蓚�個方面來理解這種參與機制。一方面是社會養(yǎng)老保險作為社會保障體系的重心之一，應該充分發(fā)揮“大政府”的社會保障作用，強化其基礎作用，對運行不暢的機制要有改革的決心；另一方面是商業(yè)保險應充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢，做社會保險最有效率的補充和完善。在新形勢下，新保險“國十條”的出臺，明確提出到2020年，我國的保險深度由過去的3%提升至新形勢下的5%，保險密度由2100/人元提升到3500元/人，由此可見商業(yè)保險發(fā)展的潛力很大，在新形勢下對我國社會保障體制建設的貢獻還有待深究。
三、我國商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的可行性分析
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眾所周知，在我國改革開放的初級化階段，政府的主要精力在于推進經(jīng)濟粗放型高速增長，市場化的多樣性保障需求沒有被政府的宏觀調(diào)控所重視；接著在“市場化轉(zhuǎn)型的舊常態(tài)”階段，國家逐步確立起市場經(jīng)濟體制，但主要的改革目標是以經(jīng)濟為主，其他制度的改革相對滯后，導致商業(yè)保險行業(yè)的發(fā)展沒有規(guī)范有效的制度，間接使得社會成員只能局限于基本養(yǎng)老保險框架，養(yǎng)老階段的保障服務也趨于同質(zhì)化。但在新常態(tài)下，市場經(jīng)濟收入的差別化、偏好的異質(zhì)性最終會使社會成員產(chǎn)生多樣化的保障需求。單純局限于傳統(tǒng)的保險方式已不合適宜，多樣化的保險品種去防范養(yǎng)老過程中的多種風險才是市場所需。
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應對當前新形勢下嚴峻的社會養(yǎng)老問題，國家一方面在不斷推進養(yǎng)老資金籌措的改革，另一方面也在不斷推進社保體系的改革，在構建多層次的社會保障體系中逐步為商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險提供多方面的政策支持。企事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌制的改革就打破了公務員不交養(yǎng)老金的弊端，完全依靠國家養(yǎng)老成為歷史。接著國務院發(fā)布的“新國十條”，不僅升級了保險行業(yè)的地位，還拓寬了保險業(yè)的服務領域，幾乎涵蓋所有保險業(yè)務。尤其是重點領域獲得政策性的突破說明國家著力于將商業(yè)保險作為社會保險的重要補充和完善來發(fā)展。
四、美國商業(yè)保險在社會保險中參與作用的借鑒
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美國的養(yǎng)老金制度經(jīng)過長期的發(fā)展和不斷調(diào)整，逐步形成了兼具規(guī)模與效率的多層次保障體系。主要表現(xiàn)為“三支柱養(yǎng)老模式”：第一支柱社會基本保障為社會成員提供基本的養(yǎng)老保障，體現(xiàn)社會公平原則；第二支柱企業(yè)年金，主要是商業(yè)保險公司的有競爭參與下承擔企業(yè)職工的養(yǎng)老責任；第三支柱完全商業(yè)化的運作，是個人完全按照自愿原則和不同需求去選擇不同的養(yǎng)老輔助計劃。
美國的第一支柱養(yǎng)老金是目前覆蓋最廣，也是最基礎性的養(yǎng)老制度安排。是由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織，基本實現(xiàn)了規(guī)模的全覆蓋，養(yǎng)老金積累的水平比較高。
第二支柱是企業(yè)年金計劃，主要表現(xiàn)是DB模式和DC模式，兩者都是采用基金積累制和政府都會給予一定幅度的稅收優(yōu)惠和監(jiān)管，但繳費主體不同：前者多為雇主單方面的義務，而后者則是由雇主、雇員按比例分攤繳納養(yǎng)老基金。
第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老計劃，主要是社會成員在自愿的基礎上可以選擇購買商業(yè)保險的方式來安排自己的老年生活，國家提供稅收優(yōu)惠政策，同時商業(yè)保險公司投資參與對于構建美國多層次的社會保障體系起著至關重要的作用。
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1.在“新常態(tài)”的經(jīng)濟背景下，隨著我國市場經(jīng)濟體制的越來越完善，政府的職責不再是大包大攬，而是改革新常態(tài)經(jīng)濟體中不適宜的因素。
2.在深化改革過程中，要以社會保險為基礎與以發(fā)展多種不同形式、覆蓋不同職業(yè)、滿足各種不同需求的補充養(yǎng)老保險為補充和完善，建立多層次多渠道的社會養(yǎng)老保障體系。
3.經(jīng)濟新形勢下，稅收優(yōu)惠是補充養(yǎng)老保險計劃發(fā)展的動力源泉，國家應該通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵和引導商業(yè)保險參與到社會保險的建設中來。
五、我國商業(yè)保險參與養(yǎng)老保險的發(fā)展建議
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社會保障體系建設要調(diào)動包括政府和社會、個人的積極性。尤其是在經(jīng)濟“新常態(tài)”的背景下，政府要轉(zhuǎn)變在其建設中大包大攬的觀念，引入商業(yè)保險參與到社會保障建設中來，并激發(fā)其活力。企業(yè)要建立健全企業(yè)年金制度，使員工能共享企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的成果。勞動者個人的觀念也要轉(zhuǎn)變，新常態(tài)的經(jīng)濟背景下，要充分利用商業(yè)保險更好的保障自我。
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在“新常態(tài)”的經(jīng)濟背景下。隨著企事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌制的改革和國務院“新國十條”的政策出臺，改革重點不僅是要在新形勢下鼓勵和支持非公有制經(jīng)濟體的發(fā)展，還要重視社會保障體系的基礎性作用。所以要繼續(xù)深化改革，完善基本養(yǎng)老保險制度，未來的重點是促進非公有制經(jīng)濟組織從業(yè)人員參加養(yǎng)老保險，尤其是建立起適合農(nóng)民工特點的養(yǎng)老保險制度。
（三）稅收優(yōu)惠，推動個稅遞延型養(yǎng)老保險模型的試點
從美國“401k計劃”（DB、DC模式）可以看到完善的稅收優(yōu)惠政策是大力推動養(yǎng)老保險發(fā)展的重要因素。在我國可實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，通過延遲納稅的激勵政策，可以鼓勵社會公眾養(yǎng)老金的自我積累，這樣不僅有利于促進社會保障體系的建設，而且可以促進市場經(jīng)濟體的健康發(fā)展。“新常態(tài)”的經(jīng)濟背景下，國家應該宣傳并鼓勵個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，同時可實施研究具體方案，適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的試點。（作者單位：安徽大學）
