高�？蒲薪�(jīng)費(fèi)管理略談
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一、研究背景
近年來，我國高校充分發(fā)揮智力資源上的優(yōu)勢，逐漸成為我國科學(xué)研究的重要力量。國家對科研經(jīng)費(fèi)投入呈現(xiàn)大幅度增長趨勢，科研經(jīng)費(fèi)年收入突破十億的高校已不乏少數(shù)，社會公眾對科研經(jīng)費(fèi)使用的去向給予了極大的關(guān)注。然而，在國家對高校的各類巡視、審計(jì)、專項(xiàng)檢查中，科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用、貪污腐敗行為層出不窮。
2014年3月，國務(wù)院更是印發(fā)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號），對科研經(jīng)費(fèi)管理提出了更高的要求。而在科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督體系日趨規(guī)范、問責(zé)力度不斷加大的外部管理環(huán)境已經(jīng)形成的情況下，如何進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，形成良好的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，避免出現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理事故，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題
�。ㄒ唬⿲蒲薪�(jīng)費(fèi)管理重視程度不夠，管理部門權(quán)責(zé)不清
隨著高�？蒲薪�(jīng)費(fèi)管理問題的頻繁曝光，高校對科研經(jīng)費(fèi)管理“重爭取、輕管理”的問題日漸顯現(xiàn)。我國高校普遍存在將科研項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理剝離分開，直接將科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任落到財(cái)務(wù)部門的情況，容易導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理權(quán)責(zé)失衡，科研經(jīng)費(fèi)管理開展困難。而科研經(jīng)費(fèi)管理作為一項(xiàng)整體性工作，涉及高�？蒲�、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)（設(shè)備）、審計(jì)、監(jiān)察等部門，只有在高校統(tǒng)籌安排下，形成“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)同合作、責(zé)任到人”的管理機(jī)制，才能將各部門管理責(zé)任落到實(shí)處，切實(shí)做好科研經(jīng)費(fèi)管理。
�。ǘ┛蒲薪�(jīng)費(fèi)管理體制不完善
�。�1）科研經(jīng)費(fèi)管理制度不健全或執(zhí)行不力。近幾年，為全面規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，各級科研經(jīng)費(fèi)主管部門和教育主管部門都在密集出臺科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)政策，以完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制。但由于思想上重視不足、政策領(lǐng)悟不夠，部分高校存在高校政策修訂不及時、政策不具操作性，或?qū)σ阎贫ㄕ邎?zhí)行不嚴(yán)格，使得高�？蒲薪�(jīng)費(fèi)管理政策未能發(fā)揮應(yīng)有約束作用，容易造成科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不力，科研經(jīng)費(fèi)管理混亂。
�。�2）科研經(jīng)費(fèi)管理不夠?qū)I(yè)。目前，我國高校科研經(jīng)費(fèi)普遍存在體量大、來源復(fù)雜、各類科研經(jīng)費(fèi)的管理要求不一的現(xiàn)象。但受限于編制問題，高校財(cái)務(wù)人員普遍配備不足，疲于應(yīng)付日常事務(wù)，高校難以培養(yǎng)出既懂科研項(xiàng)目管理、又懂科研經(jīng)費(fèi)管理的專才，以推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)的全過程進(jìn)行精細(xì)化、科學(xué)化管理。由于缺少專業(yè)人員的指導(dǎo)，科研人員在管理科研經(jīng)費(fèi)時，往往存在預(yù)算編制不科學(xué)、不合理的問題，導(dǎo)致出現(xiàn)申報(bào)預(yù)算被縮減、實(shí)際預(yù)算執(zhí)行困難、項(xiàng)目結(jié)題信用評定等級差等一系列問題，甚至影響項(xiàng)目研究的順利進(jìn)行。
�。�3）科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管不嚴(yán)。在近年來的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)檢查中，存在科研人員從科研經(jīng)費(fèi)中列支一般辦公用品、一般辦公設(shè)備、個人家庭消費(fèi)支出等與科研無關(guān)的費(fèi)用；勞務(wù)費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等超預(yù)算支出；將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入自己或親屬公司；虛構(gòu)名單列支勞務(wù)費(fèi)、學(xué)生助研補(bǔ)貼等；利用虛假采購業(yè)務(wù)套取、騙取科研經(jīng)費(fèi)等情況，反映出高校缺乏有效的科研經(jīng)費(fèi)管理手段。
三、加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的對策
（一）完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制
�。�1）明確科研經(jīng)費(fèi)的分級管理責(zé)任。高校應(yīng)根據(jù)《教育部財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》（教財(cái)〔2012〕7號）精神，明確責(zé)任主體，建立三級管理體制。一是強(qiáng)化高校科研經(jīng)費(fèi)管理的主體責(zé)任，建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，合理確定科研、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)（設(shè)備）、審計(jì)、監(jiān)察部門的職責(zé)和權(quán)限。二是明確院系等二級管理單位的監(jiān)管責(zé)任，將科研經(jīng)費(fèi)管理績效納入院系等二級單位負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核范圍。三是落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任，科研人員對經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任。
�。�2）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的制度建設(shè)。高校應(yīng)當(dāng)順應(yīng)形勢，及時響應(yīng)和研讀各級科研經(jīng)費(fèi)主管部門和教育主管部門出臺的相關(guān)政策，轉(zhuǎn)變思想，及時修訂科研經(jīng)費(fèi)管理政策，在符合國家政策的前提下，充分考慮經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和合理性，結(jié)合高校的實(shí)際情況，最大限度簡化科研經(jīng)費(fèi)管理流程，為科研人員提供便利的服務(wù)，以保障科研人員開展科學(xué)研究的積極性和熱情。
�。�3）加強(qiáng)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的全過程管理。高校應(yīng)成立專門的科研經(jīng)費(fèi)管理辦公室，配備專業(yè)的科研經(jīng)費(fèi)管理人員，以加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)從預(yù)算申報(bào)、預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費(fèi)使用、結(jié)題決算等全過程管理，及時解決科研人員遇到問題和困難，當(dāng)好科研人員的參謀和助手。目前我國部分高校已成立科研經(jīng)費(fèi)管理辦公室，從運(yùn)行效果來看，在規(guī)范高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作中取得了顯著成效。
（二）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)信息化建設(shè)
高校應(yīng)充分利用信息化建立智能化的科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，利用信息化手段加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管。通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和科研項(xiàng)目管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目信息和預(yù)算數(shù)據(jù)的共享；通過對不同管理要求的科研項(xiàng)目建立對應(yīng)的預(yù)算控制管理策略，加強(qiáng)對科研項(xiàng)目的支出預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的精細(xì)化、科學(xué)化管理；通過開發(fā)報(bào)銷系統(tǒng)，方便科研人員辦理科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)，同時，將科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度嵌入報(bào)銷系統(tǒng)，便于科研人員更加清晰掌握報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)；通過開發(fā)經(jīng)費(fèi)查詢系統(tǒng)，便于科研人員實(shí)時掌握經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，科學(xué)合理安排支出。
（三）加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)檢查工作，建立科研經(jīng)費(fèi)自查自糾機(jī)制
一是發(fā)揮高校紀(jì)檢監(jiān)察部門對科研經(jīng)費(fèi)使用中發(fā)現(xiàn)問題的查處效應(yīng)。對相關(guān)違規(guī)違紀(jì)報(bào)銷問題嚴(yán)肅懲處，及時堵塞漏洞形成震懾，從思想上使科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)識到合法、合規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的重要性。高校紀(jì)檢監(jiān)察部門要根據(jù)十八屆中央紀(jì)委三次全會提出的“轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式、轉(zhuǎn)作風(fēng)”的精神，明確職責(zé)定位，聚焦中心任務(wù)，以問題為導(dǎo)向，做好科研經(jīng)費(fèi)管理的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐工作。二是強(qiáng)化高校內(nèi)部審計(jì)職能，制定年度科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)計(jì)劃，展開對高校科研經(jīng)費(fèi)管理的全方位檢查。三是在高校財(cái)務(wù)部門成立經(jīng)費(fèi)監(jiān)管科，著重加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)制度執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)使用情況的核查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改規(guī)范，對重大問題移交高校審計(jì)、監(jiān)察部門處理。
�。ㄋ模┣袑�(shí)做好科研經(jīng)費(fèi)使用管理的培訓(xùn)工作
高校應(yīng)充分認(rèn)識人在科研經(jīng)費(fèi)使用管理中的決定性因素，還要看到業(yè)務(wù)培訓(xùn)對科研經(jīng)費(fèi)管理工作順利開展的重要性。近幾年，科研經(jīng)費(fèi)管理政策不斷調(diào)整，經(jīng)費(fèi)使用問題凸顯，因此加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)培訓(xùn)是解決目前科研管理問題的必要手段。一方面要做好科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，重點(diǎn)從科研項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、預(yù)算調(diào)整、經(jīng)費(fèi)使用、結(jié)題決算等方面進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；另一方面要做好高校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。財(cái)務(wù)人員對科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷把關(guān)起到關(guān)鍵作用。加強(qiáng)培訓(xùn)有利于財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確領(lǐng)會相關(guān)制度精神，規(guī)范統(tǒng)一經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核標(biāo)準(zhǔn)，有效把好經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審核關(guān)，做好財(cái)務(wù)報(bào)銷指引和服務(wù)工作。
四、小結(jié)
高校應(yīng)充分認(rèn)識到新形勢下加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的重要性和必要性，應(yīng)認(rèn)真研究領(lǐng)會各級各類主管部門科研經(jīng)費(fèi)管理的相關(guān)文件制度，并落實(shí)到具體工作中的每一個環(huán)節(jié)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，以制度建設(shè)為抓手，以技術(shù)支撐等手段，切實(shí)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，把科研經(jīng)費(fèi)的每一分錢花在“刀刃”上，提高科研項(xiàng)目的產(chǎn)出績效，促進(jìn)科研項(xiàng)目和諧健康發(fā)展。
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